审计学（第二版）

　　本教材的此次修订工作主要围绕以下三个方面的“新”展开：
（1） 在知识传授上体现“新”。各章节内容均按最新发布的执业准则和职业道德守则以及相关的法律法规进行了修订，并引入了行业最新研究成果，以帮助学习者了解和掌握审计新理论、新技术和新方法。
（2） 在价值塑造上体现“新”。对各章末“思政园地”的内容按照新时代注册会计师行业人才培养要求进行了修订，引入了最新审计工作相关会议和文件精神，着力提升学习者开展审计工作所应具备的思想政治素养。
（3） 在配套网络教学资源建设上体现“新”。对与本教材配套的线上教学资源同时进行了修订和完善，使其能够实现与教材内容的融合，以便于教师开展线上线下混合式教学和学习者进行自主学习。

　　第一模块　职业素养／1
第1 章　审计概述／2
学习目标／2
1.1　审计的产生和发展／2
1.2　审计的概念及分类／9
1.3　审计监督体系／12
1.4　公共治理、公司治理与审计／16
本章小结／20
思政园地／20
拓展阅读资料／21
自测题／22
第2 章　注册会计师职业规范／23
学习目标／23
2.1　注册会计师执业准则体系／23
2.2　中国注册会计师业务准则／28
2.3　会计师事务所质量管理准则／36
2.4　注册会计师职业道德守则／44
本章小结／68
思政园地／69
拓展阅读资料／70
自测题／70
第3 章　注册会计师的职业责任和法律责任／71
学习目标／71
3.1　注册会计师的职业责任／71
3.2　注册会计师的法律责任／74
3.3　中国注册会计师法律责任的相关法律规定／79
3.4　法律风险的应对／85
本章小结／86
思政园地／87
拓展阅读资料／88
自测题／89
第二模块　基本原理／90
第4 章　审计目标、审计证据与审计工作底稿／91
学习目标／91
4.1　审计目标／91
4.2　审计证据／96
4.3　审计工作底稿／103
本章小结／106
思政园地／106
拓展阅读资料／107
自测题／108
第5 章　审计计划、审计重要性与审计风险／109
学习目标／109
5.1　计划审计工作／109
5.2　审计重要性／116
5.3　审计风险／122
本章小结／125
思政园地／126
拓展阅读资料／127
自测题／128
第6 章　风险评估与风险应对／129
学习目标／129
6.1　风险导向审计模式／129
6.2　风险评估／130
6.3　风险应对／148
本章小结／155
思政园地／155
拓展阅读资料／157
自测题／158
第7 章　审计抽样／159
学习目标／159
7.1　审计抽样概述／159
7.2　审计抽样的基本步骤和原理／162
7.3　审计抽样的运用／168
本章小结／181
思政园地／182
拓展阅读资料／182
自测题／183
第8 章　终结审计与审计报告／184
学习目标／184
8.1　终结阶段应完成的审计工作／184
8.2　审计报告／198
本章小结／213
思政园地／213
拓展阅读资料／214
自测题／215
第三模块　实际应用／216
第9 章　销售与收款循环审计／217
学习目标／217
9.1　销售与收款循环的特性／217
9.2　销售与收款循环的内部控制／220
9.3　销售与收款循环的重大错报风险评估／223
9.4　销售与收款循环的控制测试／225
9.5　销售与收款循环的实质性程序／228
本章小结／238
思政园地／238
拓展阅读资料／239
自测题／240
第10 章　采购与付款循环审计／241
学习目标／241
10.1　采购与付款循环的特性／241
10.2　采购与付款循环的内部控制／243
10.3　采购与付款循环的重大错报风险评估／246
10.4　采购与付款循环的控制测试／248
10.5　采购与付款循环的实质性程序／252
本章小结／260
思政园地／261
拓展阅读资料／261
自测题／263
第11 章　生产循环审计／264
学习目标／264
11.1　生产循环的特性／264
11.2　生产循环的内部控制／266
11.3　生产循环的重大错报风险评估／270
11.4　生产循环的控制测试／272
11.5　生产循环的实质性程序／276
本章小结／286
思政园地／286
拓展阅读资料／287
自测题／288
第12 章　投资与筹资循环审计／289
学习目标／289
12.1　投资与筹资循环的特性／289
12.2　投资与筹资循环的内部控制／290
12.3　投资与筹资循环的重大错报风险评估／295
12.4　投资与筹资循环的控制测试／296
12.5　投资与筹资循环的实质性程序／299
本章小结／312
思政园地／312
拓展阅读资料／313
自测题／314
第四模块　热点专题／315
第13 章　舞弊审计／316
学习目标／316
13.1　舞弊的含义及产生因素／316
13.2　舞弊审计的责任／321
13.3　针对舞弊风险的风险评估程序和相关活动／323
13.4　识别和评估舞弊导致的重大错报风险／327
13.5　应对舞弊导致的重大错报风险／328
本章小结／332
思政园地／333
拓展阅读资料／333
自测题／334
第14 章　内部控制审计／335
学习目标／335
14.1　内部控制审计概述／335
14.2　内部控制审计流程／342
14.3　内部控制审计报告／349
本章小结／353
思政园地／353
拓展阅读资料／354
自测题／357
第15 章　大数据审计技术与方法／358
学习目标／358
15.1　现代信息技术对审计的影响／359
15.2　大数据技术概述／362
15.3　大数据技术在审计中的应用／364
本章小结／369
思政园地／369
拓展阅读资料／370
自测题／371
主要参考文献／372