税费核算与智能申报

　　本教材的主要特色表现在以下几个方面：
1. 以“税费核算、申报流程”为基础来设计教材内容
在内容编排上，以党的二十大精神为引领，落实课程思政，按照税收理论、税额计算、纳税申报工作过程设计内容， 力求缩小理论与实践的差距， 提高学生岗位适应能力。
2. 以“项目导向，任务驱动”为原则来组织教材内容
基于税费核算、申报工作任务，构建每一个项目单元。每一项目单元设计若干学习任务，完成任务即达到教学目标。全面反映各税种任务完成过程，突出实践性和可操作性，利于学生上手操作、理解数据关系。
3. 兼顾比赛及考证要求
税费核算与智能申报，是财税技能竞赛的重点考核内容，不仅要求学生掌握算税、报税知识和技能，而且要求学生具备良好的会计账务处理操作能力。在内容设置上，本教材将课程内容与初级会计专业技术资格考试考点融为一体，既有利于学生平时学习，又有利于学生考前强化。
4. 引入新技术、新手段，弥补课堂教学不足
教材融合互联网技术，开展教学方法改革，配备微课视频、随堂测等数字拓展资源。对教材中重要的和较难的知识点，学生可以通过微课视频反复学习巩固、通过随堂测边学边练，以弥补课堂教学时间有限、学生对新知识接受程度参差不齐等不足，进一步提高课堂教学效果。
5. 与企业合作，丰富教材资源
“税费核算与智能申报”课程配有“税务实训平台”及课件、案例、实训等丰富的教学资源。
本教材可供高等职业院校的财会类专业学生使用，也可供财会在职人员培训及自学使用。

　　项目一　纳税概述／1
任务一　理解税收的意义／1
任务二　熟悉税法要素／3
任务三　熟悉税收体系／8
任务四　纳税准备工作／10
项目二　增值税核算与申报／20
任务一　增值税概述／20
任务二　增值税征税范围及税率／23
任务三　一般纳税人增值税税额的计算／31
任务四　小规模纳税人增值税的计算／36
任务五　增值税的税收优惠／36
任务六　增值税的纳税申报／41
项目三　消费税核算与申报／52
任务一　确定消费税的征税范围／52
任务二　确定消费税的纳税人和适用税率／57
任务三　消费税应纳税额的计算／59
任务四　视同销售应纳消费税的计算／62
任务五　外购已税消费品应纳消费税的计算／63
任务六　委托加工应税消费品应纳消费税的计算／64
任务七　进出口货物应纳消费税的计算／65
任务八　消费税的纳税申报／67
项目四　关税核算与申报／78
任务一　关税的征税对象、纳税人和税率／78
任务二　关税应纳税额的计算／83
任务三　关税的纳税申报／87
任务四　行李和邮递物品进口税的计算／88
项目五　资源税核算与申报／91
任务一　资源税的征税范围、纳税人和税率／91
任务二　资源税的计税依据和应纳税额的计算／94
任务三　资源税的纳税申报／95
项目六　城镇土地使用税核算与申报／103
任务一　城镇土地使用税的征税对象、纳税人和税率／103
任务二　城镇土地使用税应纳税额的计算／106
任务三　城镇土地使用税的纳税申报／107
项目七　土地增值税核算与申报／109
任务一　土地增值税的征税范围、纳税人和税率／109
任务二　土地增值税的计税依据／111
任务三　土地增值税应纳税额的计算／115
任务四　土地增值税的纳税申报／116
项目八　房产税核算与申报／118
任务一　房产税的征税范围、纳税人和税率／118
任务二　房产税应纳税额的计算／120
任务三　房产税的纳税申报／124
项目九　契税核算与申报126
任务一　契税的征税范围、纳税人和税率／126
任务二　契税应纳税额的计算／129
任务三　契税的纳税申报／131
项目十　车船税核算与申报／133
任务一　车船税的征税范围、纳税人和适用税额／133
任务二　车船税应纳税额的计算／135
任务三　车船税的纳税申报／136
项目十一　印花税核算与申报／137
任务一　印花税的征税范围、纳税人和税率／137
任务二　印花税应纳税额的计算／140
任务三　印花税的纳税申报／141
项目十二　城市维护建设税核算与申报／142
任务一　城市维护建设税的征税范围、纳税人和税率／142
任务二　城市维护建设税应纳税额的计算／143
任务三　城市维护建设税的纳税申报／144
任务四　教育费附加与地方教育附加／144
项目十三　环境保护税核算与申报／146
任务一　熟悉环境保护税的征税范围、纳税人和适用税率／146
任务二　环境保护税应纳税额的计算／148
任务三　环境保护税的纳税申报／155
项目十四　企业所得税核算与申报161
任务一　企业所得税的纳税人、征税范围和税率／161
任务二　征税收入的确定／164
任务三　准予扣除项目的确定／170
任务四　资产的税务处理／178
任务五　亏损弥补与税收优惠／184
任务六　企业所得税应纳税额的计算／194
任务七　企业所得税预缴和年度纳税申报／200
项目十五　个人所得税核算与申报／219
任务一　确定个人所得税征税范围／219
任务二　确定个人所得税的纳税人和适用税率／222
任务三　综合所得的个人所得税业务处理／225
任务四　处理经营所得个人所得税业务／232
任务五　其他收入的个人所得税业务处理／235
任务六　办理代扣代缴个人所得税业务／237
任务七　个人所得税的纳税申报／239
主要参考文献／255