审计（第六版）

　　本书是浙江财经大学“审计学”国家级一流本科专业建设点的建设成果之一，同时也是浙江财经大学“审计学”国家一流课程的配套教材。作为一本面向会计学、财务管理、审计学专业本科生的教材，本书主要有以下特点：第一，坚持价值引领。本书深入推进新时代党的创新理论进教材，全面落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，紧密结合审计学专业人才培养工作，弘扬社会主义核心价值观和中华优秀传统文化，培养学生心怀“国之大者”，充分发挥教材的铸魂育人功能。第二，突出审计基本理论和方法。全书贯穿现代风险导向审计理念，力求讲透审计学的基本概念、基本理论和基本方法，注重学生审计思维的培养。同时，结合中国制度背景，让学生初步熟悉基本业务循环的审计实务，将风险识别、风险评估和风险应对的核心思想融入各交易循环的审计中，以期达到举一反三的效果。第三，融合新技术，推进审计教育改革。本书全面落实教育部新文科建设有关要求，加强产教融合和学科交叉，支撑和引领人才培养范式变革。我们与行业顶尖会计师事务所合作建设教材，立足于审计学的知识体系和业务逻辑，推动人工智能、大数据等新一代信息技术与审计业务深度融合，适应新时代审计行业发展需求。相关内容包括：智能审计的概况，审计数据分析技术，信息化环境下的内部控制测试技术，以及在销售、采购、生产、货币资金等循环项目审计中的智能审计技术和应用案例等。第四，聚焦注册会计师审计，涵盖各类审计。以注册会计师审计为主，并在介绍鉴证业务的基础上，重点讲述财务报表审计业务。同时，在第一章正文中简要介绍了国家审计和内部审计，在其他相关章节也少量融入了国家审计和内部审计的相关内容。第五，丰富全书栏目，提升学习体验。在编写体例上，本书利用新形态教材优势设置了较为丰富的栏目，包括“思维导图”“主要知识点”“关键概念”“例题解析”“案例分析” “复习思考题”“推荐阅读”“立德树人”等，加入了大量图表、视频和故事，图文并茂，提高学生学习兴趣。其中，“例题解析”和“案例分析”便于学生理解和掌握理论知识，“推荐阅读”则提供了相关的文献清单，方便学生加深专业理解和拓宽视野。

　　目　录
第1章　审计概述
◆学习目标
◆关键概念
1.1　审计产生的原因
1.2　审计的定义
1.3　审计的分类
1.4　审计职业组织
1.5　注册会计师职业
1.6　审计职业的业务范围
1.7　智能审计发展概述
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：中国悠久的国家审计史
第2章　审计职业规范体系
◆学习目标
◆关键概念
2.1　执业准则概述
2.2　中国注册会计师鉴证业务基本准则
2.3　会计师事务所质量管理体系
2.4　职业道德规范
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：社会主义核心价值观与审计“三立”
第3章　注册会计师的职业责任与法律责任
◆学习目标
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2 审 计 ◆关键概念
3.1　注册会计师的职业责任
3.2　注册会计师法律责任的成因
3.3　注册会计师法律责任的种类
3.4　避免法律责任的措施
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：你好，扶贫审计人
第4章　财务报表的审计目标及其实现
◆学习目标
◆关键概念
4.1　财务报表审计的总体目标
4.2　与各交易、事项、账户余额及其披露相关的审计目标
4.3　审计过程
4.4　审计证据
4.5　审计工作底稿
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：另辟蹊径 审山审船审老天
第5章　计划审计工作
◆学习目标
◆关键概念
5.1　初步业务活动
5.2　审计业务约定书
5.3　总体审计策略和具体审计计划
5.4　重要性
5.5　审计风险
◆复习思考题
◆推荐阅读
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目　录 3
◆立德树人：不为五斗米折腰
第6章　风险评估
◆学习目标
◆关键概念
6.1　风险评估程序
6.2　了解被审计单位及其环境
6.3　了解被审计单位的内部控制体系
6.4　评估重大错报的风险
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：内部控制对反腐的重要作用
第7章　风险应对
◆学习目标
◆关键概念
7.1　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
7.2　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
7.3　控制测试
7.4　实质性程序
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：审计人员未勤勉尽责的表现
第8章　审计抽样和其他选取测试项目
◆学习目标
◆关键概念
8.1　选取测试项目的方法
8.2　审计抽样概述
8.3　抽样技术在控制测试中的运用
8.4　抽样技术在实质性程序中的运用
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4 审 计 8.5　大数据技术与审计抽样的异同
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：审前调查 研究先行
第9章　销售与收款循环审计
◆学习目标
◆关键概念
9.1　销售与收款循环的特性
9.2　销售与收款循环的重大错报风险与风险评估
9.3　销售与收款循环的内部控制和控制测试
9.4　销售与收款循环的实质性测试
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：销售环节内控缺陷与防范
第10章　采购与付款循环审计
◆学习目标
◆关键概念
10.1　采购与付款循环的特性
10.2　采购与付款循环的重大错报风险与风险评估
10.3　采购与付款循环的内部控制和控制测试
10.4　采购与付款循环的实质性测试
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：关于企业反腐
第11章　生产与存货循环审计
◆学习目标
◆关键概念
11.1　生产与存货循环的特性
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目　录 5
11.2　存货审计的重要性和重大错报风险
11.3　生产与存货循环的内部控制和控制测试
11.4　存货的实质性测试：存货监盘
11.5　存货的实质性测试：存货计价测试
11.6　应付职工薪酬的实质性测试
11.7　营业成本的实质性测试
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：环保审计人的责任感
第12章　筹资与投资循环审计
◆学习目标
◆关键概念
12.1　筹资与投资循环的特性
12.2　筹资与投资循环的内部控制和控制测试
12.3　筹资相关项目的实质性测试
12.4　所有者权益相关项目的实质性测试
12.5　投资相关项目的实质性测试
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：助力防范化解金融风险
第13章　货币资金审计
◆学习目标
◆关键概念
13.1　货币资金业务循环
13.2　货币资金的内部控制及控制测试
13.3　库存现金的实质性测试
13.4　银行存款的实质性测试
◆复习思考题
◆推荐阅读
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6 审 计 ◆立德树人：以廉为宝的审计人
第14章　终结审计工作
◆学习目标
◆关键概念
14.1　汇总测试结果并评价审计结果
14.2　与被审计单位治理层的沟通
14.3　复核审计工作
14.4　期后事项
14.5　取得管理层声明书
◆复习思考题
◆推荐阅读
◆立德树人：打通“最后一公里”
第15章　审计报告
◆学习目标
◆关键概念
15.1　审计报告概述
15.2　对财务报表形成审计意见时的要求
15.3　审计报告的基本内容
15.4　在审计报告中沟通关键审计事项
15.5　非无保留意见审计报告
15.6　在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
15.7　考虑持续经营假设
15.8　注册会计师对其他信息的责任
◆复习思考题
◆推荐阅读