内部审计学（第三版）

　　当前，全球经济一体化加速推进，企业规模不断扩大，业务复杂程度日益提升，这对内部审计工作提出了更高的要求。内部审计不再仅仅局限于对财务报表的审计，而是逐步向内部控制、风险管理、公司治理等多领域拓展，成为企实现战略目标、提升运营效率、保障资产安全的重要工具。同时，技术的革新也为内部审计带来了前所未有的机遇，如数据分析、自动化审计、智能预警等技术的应用，极大地提高了审计效率和准确性。未来，内部审计将更加注重数据驱动和智能化发展，通过大数据分析和人工智能技术，实现对海量数据的快速处理与深度挖掘，从而更精准地识别风险点，提出有价值的审计建议。此外，随着全球监管环境的日益严格，内部审计在合规性方面的作用将更加突出，需要审计人员密切关注法律法规的变化，确保企业业务操作的合规性。基于上述时代特点及未来发展趋势，我们对《内部审计学》进行了全面修订与改版，主要体现在以下几个方面：1. 结合党的二十大精神，强调思政引领在修订与改版过程中，我们特别强调了思政引领的重要性，旨在将思想政治教育贯穿于专业知识传授的全过程，培养既具备扎实专业技能又拥有高尚职业道德的内部审计人才。以下是对思政引领在第三版中的具体体现：（1） 融入思政元素，强化价值引领。在保留专业知识的基础上，深入挖掘和提炼课程中的思政元素，如廉洁奉公、严谨求真、勇于担当、服务大局、自律自省、精益求精、未雨绸缪等思政主题，通过案例分析、讨论交流等方式，将这些思政元素有机地融入教学内容中，引导学生树立正确的世界观、人生观和价值观，培养学生的社会责任感、使命感和职业道德感。（2） 突出职业道德教育，培养高素质人才。内部审计工作具有高度的专业性和敏感性，从业人员必须具备高尚的职业道德。因此，第三版《内部审计学》特别突出了职业道德教育的重要性，通过介绍内部审计的职业道德规范、行业准等内容，引导学生树立诚信、公正、客观、保密等职业道德观念，培养学生在面对利益诱惑和道德冲突时能够坚守原则、勇于担当。（3） 注重实践教学，强化思政教育的实效性。第三版《内部审计学》在修订过程中，我们注重加强实践教学环节，通过模拟审计、案例分析、实地调研等方式，让学生在实践中体验审计工作的复杂性和挑战性，感受内部审计在企业治理中的重要性。同时，结合实践教学中遇到的问题和困惑，引导学生进行深入思考和讨论，增强学生的社会责任感、使命感和团队协作精神，提升思政教育的实效性。2 内部审计学2. 内容更新与拓展在保留原有经典理论框架的基础上，《内部审计学》第三版增加了大量关于新技术在内部审计中应用的内容，如大数据审计、人工智能审计、区块链审计等，使读者能够紧跟时代步伐，掌握最前沿的审计技术与方法。3. 理论与实践相结合本书注重内部审计学相关理论与实践的紧密结合，通过丰富的案例分析和实操指导，帮助读者更好地理解内部审计理论，提升解决实际问题的能力。同时，每章末尾均设有练习题或案例，以巩固所学知识，培养读者的内部审计应用能力。4. 契合人才培养目标本书在修订过程中充分考虑了当前及未来内部审计人才的市场需求，旨在培养德才兼备、以德为主，热爱审计事业、素质高、业务精、纪律严、能打硬仗的内部审计专业人才。通过系统学习本书内容，读者将能够掌握内部审计的基本理论、方法和技术，具备独立开展内部审计工作的能力， 并能够在复杂多变的商业环境中保持敏锐的洞察力和判
断力。5. 强化风险管理与合规性审计鉴于风险管理和合规性在内部审计中的重要性日益凸显，本书第三版特别增加了相关章节的内容，详细介绍了风险评估方法、风险导向审计策略以及合规性审计的要点和技巧，帮助读者更好地应对实践中的各种风险和挑战。6. 注重跨学科知识与技能的融合面对日益复杂的审计环境，内部审计人员需要具备多元化的背景和技能。因此，本书在修订过程中注重跨学科知识与技能的融合，如财务管理、信息技术、法律等，以提升审计人员的综合素质和应对能力。

　　目　录
第一部分　基础理论篇
第一章　内部审计概述
学习目标
第一节　内部审计的历史与发展
第二节　内部审计的定义、职能及作用
第三节　内部审计的特征
第四节　内部审计准则及职业道德规范
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第二章　内部审计机构与人员管理
学习目标
第一节　内部审计机构设置与职责权限
第二节　内部审计制度建设
第三节　内部审计人力资源管理
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第三章　内部审计程序
学习目标
第一节　审计计划阶段
第二节　实施审计阶段
第三节　审计报告阶段
第四节　后续审计阶段
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第四章　内部审计技术及应用
学习目标
第一节　流程分析法
第二节　分析性复核
第三节　审计抽样
第四节　风险评估
第五节　内控自评
第六节　问卷调查法
第七节　大数据审计
第八节　其他新审计技术
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第四节　会计核算活动审计
第五节　人力资源审计
第六节　管理活动审计
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第六章　内部控制审计
学习目标
第一节　内部控制概述
第二节　内部控制审计的目标与内容
第三节　内部控制审计的程序与方法
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第七章　风险管理审计
学习目标
第一节　风险与风险管理概述
第二节　风险管理审计与内部控制审计的关系
第三节　风险管理审计的内容
第四节　风险管理审计的程序
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第八章　经济责任审计
学习目标
第一节　经济责任审计概述
第二节　经济责任审计的目标和内容
第三节　经济责任审计的方法
第四节　内部经济责任审计中应注意的问题
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第九章　舞弊审计
学习目标
第一节　舞弊的概念界定和表现方式
第二节　舞弊审计的理论基础和责任划分
第三节　舞弊审计的程序
第四节　计算机舞弊的控制与审计
第五节　审计心理博弈
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第十章　信息系统审计
学习目标
第一节　信息系统审计概述
第二节　信息系统审计的目标和内容
第三节　信息系统审计的方法
第四节　信息系统审计中应注意的问题
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第三部分　管理理论篇
第十一章　内部审计管理
学习目标
第一节　内部审计项目管理
第二节　内部审计质量评价与改进
第三节　内部审计部门管理
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献
第十二章　内部审计人际关系
学习目标
第一节　内部审计人际关系概述
第二节　内部审计人际沟通
第三节　内部审计人际冲突的产生与化解
本章内容结构图
本章小结
立德树人
本章练习题
本章参考文献