内部控制理论与实务

　　本书内容分为六个部分：第一部分（第一、二、三章） 涵盖课程概论、上市公司内部控制评价与审计典型案例，以及企业内部控制的发展与监管要求，旨在提供内部控制的学习场景，并提出需要解决的问题，体现问题导向（PBL） 的教学模式。第二部分（第四章内部控制理论与实务2至第八章） 介绍内部控制框架、风险管理框架及其构成要素，重点在于内部控制的设计与建立健全。第三部分（第九章） 聚焦内部控制评价的要求、方法与报告，强调内部控制评价在确保组织内部控制有效性中的重要作用。第四部分（第十章） 介绍企业内部控制审计的要求、程序、方法与报告。第五部分（第十一章） 针对行政事业单位内部控制，阐述其特殊要求、构成内容以及评价与报告。第六部分（第十二章） 为课程思政模块，分析中国特色社会主义背景下的内部控制，该模块虽独立成章，但需结合其他模块的相关内容一起讲授和学习，以实现理论与实践的统一。本书努力体现以下特色：一是开阔的国际视野，即立足国际主要资本市场和机构的内部控制理论与实务，反映国际内部控制的最新发展；二是明确的问题导向，即聚焦于企业内部控制理论与实务中的重要具体问题；三是坚持理论与实践的统一，即以理论为指导，以实践为驱动，通过案例分析和实际操作，实现理论与实践的统一；四是系统的内容体系，即系统地组织内部控制理论与实务的内容，形成完整的体系；五是贯通本科阶段和研究生阶段的教学内容，既涵盖内部控制理论与实务的基础知识，又包含专题讨论，以满足不同层次的学习需求；六是将课程思政教育与内部控制专业知识点相结合，实现思政教育与专业教育的深度融合，培养学生的综合素质。

　　第一章　课程概论／1
本章学习目标／1
第一节　课程背景、社会需求和学习目标／1
第二节　课程特点、学习方式、学习资源和考核方式／4
本章作业题／7
第二章　上市公司内部控制评价与审计案例／8
本章学习目标／8
第一节　DF股份有限公司的内部控制评价报告与审计报告／8
第二节　XH股份有限公司无效的内部控制／16
第三节　TC股份有限公司的内部控制评价与审计／19
第四节　LS股份有限公司的致歉公告与内部控制／23
第五节　FY股份有限公司的内部控制缺陷／28
第六节　CS 股份有限公司的非财务报告内部控制重大缺陷
／31
本章作业题／34
第三章　企业内部控制的发展及监管要求／35
本章学习目标／35
第一节　企业内部控制在美国的发展及监管要求／35
第二节　企业内部控制在英国的发展及监管要求／53
第三节　企业内部控制在日本的发展及监管要求／64
第四节　内部控制在中国的发展及监管要求／66
本章测试题／69
本章作业题／71
目　录
内部控制理论与实务2
第四章　COSO 内部控制／72
本章学习目标／72
第一节　COSO内部控制的内涵与目标／72
第二节　COSO内部控制的框架、构成要素与原则／74
第三节　有效的内部控制与内部控制的局限性／77
第四节　专题讨论：内部控制目标的设定／78
第五节　专题讨论：主体层面的控制与业务活动层面的控制／81
本章测试题／84
本章作业题／86
第五章　我国的企业内部控制规范／87
本章学习目标／87
第一节　我国企业内部控制规范体系／87
第二节　《企业内部控制基本规范》／89
本章测试题／96
本章作业题／97
第六章　财务报告内部控制／98
本章学习目标／98
第一节　财务报告内部控制的内涵／98
第二节　财务报告内部控制缺陷及评估／100
本章测试题／105
本章作业题／106
第七章　COSO 企业风险管理／107
本章学习目标／107
第一节　企业风险管理的内涵与内容／107
第二节　企业风险管理的概念框架与构成要素／111
第三节　企业风险管理与内部控制的关系／131
第四节　COSO《企业风险管理——与战略和绩效整合》／133
本章测试题／138
本章作业题／139
第八章　主要业务流程与控制活动／140
本章学习目标／140
第一节　组织架构、发展战略、人力资源／140
第二节　社会责任、企业文化、资金活动／142
第三节　资产管理、研究与开发、工程项目／145
第四节　采购业务、担保业务、业务外包／148
第五节　销售业务、全面预算、合同管理／150
3 目　录
第六节　财务报告、内部信息传递、信息系统／152
本章作业题／155
第九章　企业内部控制评价／156
本章学习目标／156
第一节　企业内部控制评价简介／156
第二节　有效的内部控制与内部控制的有效性／164
第三节　内部控制缺陷的识别与评估／167
第四节　企业内部控制评价的方法／171
第五节　企业内部控制评价的模式／181
第六节　COSO企业内部控制评价的内容／195
第七节　企业内部控制评价报告／201
第八节　专题讨论：企业内部控制评价的现状与问题／207
本章测试题／209
本章作业题／210
第十章　企业内部控制审计／211
本章学习目标／211
第一节　企业内部控制审计简介／211
第二节　企业内部控制审计的过程／212
第三节　企业内部控制审计报告／220
第四节　专题讨论：内部控制审计意见／228
第五节　专题讨论：财务报表审计意见与内部控制审计意见的
关系／229
第六节　专题讨论：财务报表审计与内部控制审计的整合／230
本章测试题／231
本章作业题／233
第十一章　行政事业单位内部控制／234
本章学习目标／234
第一节　行政事业单位内部控制简介／234
第二节　行政事业单位内部控制的构成内容／238
第三节　行政事业单位内部控制的评价与报告／246
本章测试题／264
本章作业题／264
第十二章　中国特色社会主义与内部控制／265
本章学习目标／265
第一节　“四个自信”与中国特色的内部控制监管制度／265
第二节　中国特色社会主义的总任务和主要矛盾／266
第三节　中国特色社会主义的本质特征与加强党的领导／267
内部控制理论与实务4
第四节　社会主义核心价值观与控制环境建设／268
第五节　国家治理体系和治理能力现代化／269
第六节　全面依法治国与合规内部控制的建设／270
第七节　全面从严治党与内部控制的有效性／270
第八节　企业风险管理与重大风险的防范与化解／271
主要参考文献／275
附录　部分章节测试题参考答案／279