纳税实务（第六版）

　　

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本教材自2016年出版以来，历经多次再版及重印，于2023年入选“十四五”职业教育国家规划教材，持续为职业教育财务会计类、财政税务类专业课程建设提供支撑。本次修订紧扣职业教育“够用、管用”教学原则，核心目的是同步更新最新税收政策，确保内容的时效性与实用性。

修订主要内容依据2026年实施的《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，以及最新《中华人民共和国关税法》，对增值税、关税纳税实务进行全面梳理与精准修订；深化课程思政建设，新设“明德善思”栏目，系统融入党的二十大精神；精简冗余理论，强化实务导向，提升教材与岗位需求的适配度。税收政策的引用时间截至2026年7月31日，全面覆盖最新税收法律法规及政策调整。
本教材明确“知识、技能、态度、素养”四位一体课程目标，将立德树人根本任务贯穿全过程。全书共九个项目，重点介绍税收基本理论知识，以及我国现行各税种的法治要素、应纳税额计算与纳税申报标准化流程，配备充足案例及解析，穿插“辨析”“思考”“提示”“小知识”等栏目，并升级智慧教学资源体系，以二维码链接微课与在线开放课程，实现线上线下协同育人。教材可作为财经类院校财务会计类、财政税务类及相关专业教学用书，也可作为会计、税务从业人员继续教育与岗位培训参考书。

　　项目一　纳税基础知识／1
任务一　税收与税法认知／2
任务二　税收实体法要素／7
任务三　税收种类及分类／13
任务四　纳税基本程序／16
项目小结／27
阅读篇目／29
项目二　增值税纳税实务／30
任务一　增值税基本要素／31
任务二　一般计税方法应纳税额计算／38
任务三　简易计税方法应纳税额计算／54
任务四　其他事项增值税税额计算／58
任务五　出口业务增值税／59
任务六　增值税减免税与征收管理／70
项目小结／85
阅读篇目／86
项目三　消费税纳税实务／87
任务一　消费税基本要素／88
任务二　消费税应纳税额的计算／93
任务三　消费税减免税与征收管理／105
项目小结／110
阅读篇目／111
项目四　关税与船舶吨税纳税实务／113
任务一　关税纳税实务／114
任务二　船舶吨税纳税实务／123
项目小结／128
阅读篇目／129
项目五　资源与环保税纳税实务／130
任务一　资源税纳税实务／131
任务二　耕地占用税纳税实务／144
任务三　环境保护税纳税实务／150
项目小结／161
阅读篇目／162
项目六　财产税纳税实务／164
任务一　土地增值税纳税实务／165
任务二　契税纳税实务／177
任务三　房产税纳税实务／182
任务四　城镇土地使用税纳税实务／187
任务五　车船税纳税实务／193
项目小结／198
阅读篇目／198
项目七　特定行为目的税纳税实务／200
任务一　印花税纳税实务／201
任务二　车辆购置税纳税实务／207
任务三　城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加纳税（费）实务／212
任务四　烟叶税纳税实务／215
项目小结／218
阅读篇目／219
项目八　企业所得税纳税实务／220
任务一　企业所得税基本要素／221
任务二　收入总额的确定／224
任务三　各项扣除的确定／232
任务四　资产的税务处理／244
任务五　特别纳税调整／249
任务六　企业所得税应纳税额的计算／250
任务七　企业所得税税收优惠／259
任务八　企业所得税征收管理与纳税申报／268
项目小结／277
阅读篇目／279
项目九　个人所得税纳税实务／280
任务一　个人所得税基本要素／281
任务二　个人综合所得应纳税额计算／288
任务三　经营所得应纳税额的计算／301
任务四　其他分类所得及特殊情形应纳税额的计算／309
任务五　个人所得税纳税申报／314
项目小结／326
阅读篇目／327
参考文献／328
数字化教学资源索引／329