内容简介
根据企业内部控制标准委员会第一次全体会议精神，在世界银行的资助下，我们对美国公众公司会计监督委员会制定发布的《第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》逐条翻译，供企业内部控制标准委员会委员、咨询专家和各界读者参考。本书对推进我国企业内部控制体系建设、提高我国内部控制标准的科学性和前瞻性具有积极意义和重要作用。
章节目录
引言………………………………………………………………………1～8
审计的结合…………………………………………………………6～8
规划审计工作……………………………………………………………9～20
风险评估的作用……………………………………………………10～12
审计的调整…………………………………………………………13
应对舞弊风险………………………………………………………14～15
利用他人的工作……………………………………………………16～19
重要性………………………………………………………………20
应用自上而下的方法…………………………………………………21～41
识别主体层面的控制………………………………………………22～27
控制环境…………………………………………………………25
期末财务报告流程……………………………………………26～27
识别重要账户和披露以及它们的相关认定………………………28～33
了解错报的可能来源………………………………………………34～38
实施穿行测试…………………………………………………37～38
选择要测试的控制…………………………………………………39～41
测试控制………………………………………………………………42～61
测试设计有效性…………………………………………………42～43
测试运行有效性…………………………………………………44～45
风险与所要获取证据的关系……………………………………46～56
控制测试的性质……………………………………………50～51
控制测试的时间……………………………………………52～53
控制测试的范围…………………………………………………54
前延（roll-forward）程序………………………………55～56
以后年度审计的特殊考虑…………………………………………57～61
评价识别出的缺陷……………………………………………………62～70
重大漏洞的迹象…………………………………………………69～70
终结………………………………………………………………………71～84
形成意见……………………………………………………………71～74
获取书面声明………………………………………………………75～77
沟通某些事项………………………………………………………78～84
内部控制报告…………………………………………………………85～98
单独或联合的报告…………………………………………………86～88
报告日期……………………………………………………………89
重大漏洞……………………………………………………………90～92
期后事项……………………………………………………………93～98
附录
附录A 定义……………………………………………………………A1～A11
附录B 专题……………………………………………………………B1～B33
审计的结合………………………………………………………B1～B9
多场所的范围确定决策…………………………………………B10～B16
利用服务机构……………………………………………………B17～B27
自动控制的标杆管理……………………………………………B28～B33
附录C 特殊的报告情形………………………………………………C1～C17
报告的修改………………………………………………………C1～C15
根据联邦证券法规申报的材料…………………………………C16～C17
| 会员指南
