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风险导向审计

  • 丛 书 名

    中国注册会计师实务丛书
  • 作   者

    :胡春元
  • 定   价

    :¥32
  • 译   者

  • 版   次

    :1-1
  • I S B N

    :978-7-81122-679-9
  • 开   本

    :异型16
  • 出版时间

    :2009-06-01
  • 页   码

    :298
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内容简介
  本书主要诠释与风险导向审计有关的问题。介绍了风险导向审计的步骤和方法、目标与责任,审计风险分析、风险评估、风险应对和抽样技术在控制测试和实质性程序中的应用。通过一些重要循环介绍了针对重要交易和账户余额的审计程序和方法,最后介绍了审计结束后的工作以及最终形成的审计报告。
本书可以作为会计、审计学习和研究人员理论学习的参考资料,同时也可以为注册会计师从业人员提供参考和帮助。
章节目录
  第一章 绪论 12
第一节 审计的定义 12
第二节 审计模式发展的四个阶段 18
第三节 风险导向审计兴起的背景 21
第四节 风险基础审计的基本程序 26
第五节 风险导向审计的基本方法 29
第二章 审计目标 35
第一节 审计目标发展的四个阶段 35
第二节 审计过程和审计目标的实现 40
第三节 管理层的责任与审计人员的责任 52
第四节 审计范围的扩展 54
第五节 与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标 55
第三章 审计风险分析 58
第一节 审计风险的概念 58
第二节 审计风险的要素 60
第三节 固有风险分析 64
第四节 风险识别的标志 66
第五节 风险分析矩阵 67
第六节 风险分析与审计过程的全面结合 70
第四章 风险评估 77
第一节 风险评估概述 77
第二节 风险评估程序、信息来源 78
第三节 了解客户及其环境 80
第四节 了解客户的内部控制 86
第五节 评估重大错报风险 96
第五章 风险应对 101
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 101
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 102
第三节 控制测试 106
第四节 实质性程序 113
第六章 审计抽样:控制测试 119
第一节 抽样在审计中的应用 119
第二节 控制测试的统计抽样 121
第三节 统计抽样和审计风险的应用 127
第七章 审计抽样:实质性测试 130
第一节 引言 130
第二节 变量抽样 131
第三节 概率规模比例抽样 134
第四节 统计抽样在实质性测试运用的简化 137
第八章 审计测试:销售与收款循环审计 140
第一节 销售与收款循环的性质 140
第二节 销售与收款循环中的控制测试与交易的实质性程序 142
第三节 营业收入审计 147
第四节 应收账款审计 149
第五节 收入循环的审计风险分析 153
第九章 审计测试:采购与付款循环审计 156
第一节 采购与付款循环的性质 156
第二节 采购与付款循环中的控制测试与交易的实质性程序 157
第三节 固定资产审计 163
第四节 无形资产审计 166
第五节 应付账款审计 167
第六节 采购与付款循环的审计风险分析 169
第十章 审计测试:存货与仓储循环审计 171
第一节 存货与仓储循环的特性 171
第二节 存货与仓储循环中的控制测试和交易的实质性程序 173
第三节 存货审计 177
第四节 应付职工薪酬审计 181
第五节 营业成本审计 183
第六节 相关账户审计 184
第七节 存货与仓储循环的重大错报风险分析 189
第十一章 审计测试:筹资和投资循环审计 192
第一节 筹资和投资循环的性质 192
第二节 控制测试与交易的实质性程序 192
第三节 投资业务审计 197
第四节 借款业务审计 200
第五节 股东权益业务审计 203
第六节 筹资与投资循环的审计风险分析 206
第十二章 审计结束 208
第一节 审计结束和复核程序的性质 208
第二节 期后事项及相关复核程序 209
第三节 客户声明书与对律师的询问函 211
第四节 工作底稿和财务报表的复核 215
第五节 审计后的责任 222
第十三章 审计报告 224
第一节 审计报告的性质 224
第二节 保留意见、无法表示意见和否定意见 229
第三节 带解释段的无保留意见的审计报告 232
第四节 审计人员与客户的沟通 237
参考文献 241
后 记 245




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