内部控制理论与实务（第二版）

　　我国内部控制规范体系的出台，是继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革，被誉为中国的“萨班斯法案”。实施内部控制制度不仅是企业外部的要求，而且也是企业管理当局作为受托人必须履行的受托责任。制定实施统一的内部控制制度有利于节约企业管理成本。财政部等有关部门要求企业紧密结合自身特点和具体情况与条件，制定本企业的具体内部控制制度，全面贯彻落实统一规范要求。在执行过程中应强化落实、重在坚持，一定做到令行禁止，奖罚分明、制度面前人人平等。
颁布实施新的内部控制规范使得内部控制成为学术界和实务界讨论与研究的热点问题之一，研究并掌握新的内部控制规范具有十分重要的学术价值和实践意义。从目前已颁布实施的内部控制规范体系的内容来看，需要对其可操作性进行进一步理论分析与解释，并辅以实务解析，加之要求执行的时间紧迫、任务繁重，因此，编写出版一部有关内部控制规范内容体系理论和具有可操作性解释的图书是十分必要的。
本书在编写过程中紧扣我国内部控制规范内容体系，参考借鉴已出版有关著作内容，坚持规范解释与理论分析并重，突出操作流程框架内容设计和案例分析讲解，同时重点考虑了会计专业硕士（MPAcc）、审计专业硕士、资产评估专业硕士、工商管理硕士（MBA）等专业硕士内部控制理论与实践课程的教学计划、教学大纲及专业教育规律要求及特点需要。

　　
第一章 总论 5
第一节 内部控制概念 5
第二节 内部控制目标 15
第三节 内部控制要素 19
第二章 组织架构 34
第一节 组织架构概述 34
第二节 组织架构设计 35
第三节 组织架构运行 38
第四节 案例分析——从三株的衰微看企业组织架构及运行规范 39
第三章 发展战略 42
第一节 发展战略概述 42
第二节 发展战略设计 43
第三节 发展战略运行 46
第四节 案例分析——不同战略，两种命运：剖析万科与金田的发展战略 49
第四章 人力资源 52
第一节 人力资源概述 52
第二节 人力资源引进与开发的设计及运行 54
第三节 人力资源使用与退出设计及运行 58
第四节 案例分析——沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 61
第五章 社会责任 64
第一节 概 述 64
第二节 安全生产内部控制设计及运行 65
第三节 产品质量内部控制设计与运行 69
第四节 环境保护与资源节约内部控制与设计 71
第五节 促进就业与员工权益保护内部控制设计及运行 74
第六章 企业文化 77
第一节 企业文化概述 77
第二节 企业文化建设内部控制制度设计及运行 79
第三节 企业文化评估内部控制设计及实施 82
第四节 案例分析 83
——松下：经营之神的精髓 83
第七章 资金活动 86
第一节 资金活动概述 86
第二节 筹资活动内部控制设计与运行 89
第三节 投资活动内部控制设计与运行 102
第四节 资金营运内部控制设计与运行 115
第五节 案例分析——千万元 “小金库”现形记 126
第八章 采购业务 130
第一节 采购业务概述 130
第二节 采购业务内部控制设计与运行 133
第三节 付款业务内部控制设计与运行 155
第四节 案例分析——价格高昂的赝品水晶灯挂进星龙湾大酒店 159
第九章 资产管理 162
第一节 资产管理概述 162
第二节 存货内部控制设计及其运行 164
第三节 固定资产内部控制设计及其运行 185
第四节 无形资产内部控制设计及其运行 198
第五节 案例分析——YXY商场的无形资产内部控制 211
第十章 销售内部控制 213
第一节 销售内部控制概述 213
第二节 销售业务内部控制设计及其运行 214
第三节 收款业务内部控制设计及其运行 229
第四节 案例分析——把脉销售业务内部控制 232
第十一章 研究与开发 237
第一节 研究与开发概述 237
第二节 立项与研究内部控制的设计及运行 240
第三节 开发与保护内部控制设计及运行 245
第十二章 工程项目 248
第一节 工程项目概述 248
第二节 工程立项内部控制设计及运行 252
第三节 工程招标内部控制设计及运行 255
第四节 工程造价内部控制设计及运行 258
第五节 工程建设内部控制设计及运行 260
第六节 工程验收内部控制设计及运行 266
第七节 案例分析——是优良工程，还是虚假工程 268
第十三章 担保业务 271
第一节 担保业务概述 271
第二节 调查评估与审批内部控制设计及运行 275
第三节 执行与监控内部控制设计与运行 279
第四节 案例分析——新疆屯河违规担保 286
第十四章 业务外包 290
第一节 业务外包概述 290
第二节 承包方选择内部控制设计与运行 293
第三节 业务外包实施内部控制设计与运行 296
第四节 案例分析——海信、科龙“并非外包的外包” 298
第五节 案例分析——亏在选错承包方 300
第六节 案例分析——制定外包策略应慎之又慎 301
第十五章 财务报告 303
第一节 财务报告概述 303
第二节 财务报告编制内部控制设计与运行 306
第三节 财务报告对外提供内部控制设计与运行 316
第四节 财务报告分析利用内部控制设计与运行 321
第五节 案例分析——蓝田股份：瞒天过海伪造公文 325
第十六章 全面预算内部控制 328
第一节 概述 328
第二节 预算编制内部控制设计及运行 331
第三节 预算执行内部控制设计与运行 338
第四节 预算考核内部控制设计与运行 345
第五节 案例分析——大亚湾核电站预算管理 351
第十七章 合同管理控制 355
第一节 合同管理概述 355
第二节 合同订立内部控制设计及运行 358
第三节 合同履行内部控制设计及运行 365
第四节 案例分析——百城公司合同 368
第十八章 内部信息传递 370
第十九章 信息系统 377
第一节 信息系统概述 377
第二节 信息系统开发内部控制设计与运行 378
第三节 信息系统运行与维护内部控制设计及运行 383
第四节 案例分析——铁道财务会计管理信息系统 385
第二十章 内部控制评价 411
第一节 概述 411
第二节 内部控制评价内容 414
第三节 内部控制评价的程序 415
第四节 内部控制缺陷的认定 421
第五节 内部控制评价报告 424
第二十一章 内部控制审计 431
第一节 内部控制审计概述 431
第二节 计划审计工作 434
第三节 实施审计工作 437
第四节 评价内部控制缺陷 440
第五节 完成审计工作 442
第七节 出具审计报告 443
第八节 审计工作底稿 447
主要参考文献 452