审计学：理论与案例（第二版）

《审计学:实务与案例》是引入大量案例分析和行动学习讨论的创新体例的教材，此次再版把最前沿的审计理论和实务以及准则规定贯穿在教材之中，仍努力探索和解决如下的问题:对于审计理论学习从案例分析中找到兴趣和起源；以年报审计为基础探究各种审计业务的实质和规律；以历史沿革和准则变迁展现审计专业理论与术语的内涵；引入行动学习理念和方法,让学生在质疑和讨论中提升对审计的认识；有助于提升学生的国际化水平。同时,我们借鉴了审计学研究领域最前沿的理论和实务,也把修订后的审计准则及其指南、企业内部控制基本规范及配套指引的相关要求和解读贯穿在整个教材中。

第一章　审计概论 1

学习目的 1

引例:维护普通投资者的利益为什么需要审计师 1

第一节　审计的沿革 2

第二节　审计及其审计模式 14

第三节　审计与公司治理、IT治理 21

问题与案例 26

第二章　审计监管体系 28

学习目的 28

引例:王颖要继续学习什么 28

第一节　政府审计 28

第二节　内部审计 33

第三节　注册会计师审计 37

第四节　审计监督的协调 42

问题与案例 45

第三章　审计师的职业道德 47

学习目的 47

引例:安达信公司的毁灭 47

第一节　审计职业道德准则与专业胜任能力 47

第二节　独立性 51

第三节　审计职业道德的实践 54

问题与案例 64

第四章　审计准则体系 66

学习目的 66

引例: 从审计准则完善的角度看银广夏事件 66

第一节　政府审计准则体系 67

第二节　内部审计准则体系 72

第三节　注册会计师执业准则体系 75

问题与案例 105

第五章　审计的法律责任 107

学习目的 107

引例: 银广夏事件中相关责任的追究 107

第一节　与审计法律责任相关的研究与立法 108

第二节　审计法律责任的成因 116

第三节　审计法律责任的追究与规避 119

问题与案例 122

第六章　财务报表审计目标与过程 123

学习目的 123

引例:财务报表审计的起点和条件 123

第一节　审计总目标与审计责任 123

第二节　认定与具体审计目标 127

第三节　财务报表循环与审计过程 131

问题与案例 139

第七章　审计证据与审计工作底稿 142

学习目的 142

引例:人们凭什么相信审计报告 142

第一节　审计证据 142

第二节　获取审计证据的审计程序 147

第三节　审计工作底稿 151

问题与案例 159

第八章　计划审计工作 161

学习目的 161

引例:今明会计师事务所业务承接的风险 161

第一节　业务承接与初步业务活动 161

第二节　创建业务与签订业务约定书 163

第三节　总体审计策略与具体审计计划 177

第四节　审计重要性 185

问题与案例 193

第九章　风险评估 195

学习目的 195

引例:注册会计师在执业中如何进行风险审计 195

第一节　审计风险准则与风险评估 195

第二节　风险评估流程及其具体程序 202

第三节　了解被审计单位及其环境 205

第四节　了解被审计单位的内部控制 212

第五节　评估重大错报风险 231

问题与案例 235

第十章　风险应对 254

学习目的 254

引例:风险应对的核心是什么 254

第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 254

第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 257

第三节　控制测试 261

第四节　实质性程序 269

问题与案例 275

第十一章　财务报表审计中对舞弊的考虑 279

学习目的 279

引例:注册会计师如何承担起对舞弊的责任 279

第一节　舞弊及其舞弊风险动因和责任 279

第二节　识别与评估舞弊风险 282

第三节　应对舞弊风险的决策 293

问题与案例 297

第十二章　审计测试中的抽样技术 299

学习目的 299

引例:统计抽样为什么会导致审计失败 299

第一节　审计中选择测试项目的方法 299

第二节　审计抽样 302

第三节　控制测试中抽样技术的运用 307

第四节　实质性程序中常用的抽样方法 319

问题与案例 338

第十三章　审计报告与沟通 340

学习目标 340

引例:楼兰编制的审计报告 340

第一节　审计报告概述 341

第二节　编制审计报告 344

第三节　与管理层和治理层沟通的其他审计结果 358

问题与案例 359

第十四章　常见非年报审计的鉴证业务 362

学习目的 362

引例:审计师在各种鉴证业务中“干中学” 362

第一节　内部控制审计 405

第二节　经济责任审计 428

问题与案例 436