课税于民：公众税收指南

　　正如阿尔伯特·爱因斯坦认为的那样,"人世间最难理解的东西就是所得税。"确实，要想充分理解围绕税制改革所引发的种种争议，每位对这一问题感兴趣的公民都需要在那些在电视新闻节目中插入的、与选举有关的录像片段和专题论文之间作出清晰的判断，《课税于民：公众税收指南》一书在这相去甚远的两者之间架起一座沟通之桥，并通过清晰地、且不夹带任何政治倾向地讨论了以下关键问题：我们是否应该用统一税或者销售税来取代联邦所得税？我们是否应该将联邦所得税固定下来并对其进行下一步改革？减税是否可以对经济起到刺激作用，或者说较高的赤字是否会对经济产生负面作用？税收政策专家约尔·斯莱姆罗德和乔恩·巴基哲用浅显易懂的语言为我们展示了税收到底如何影响经济活动的已知和未知方面，为我们提供了评价税制的指导性方法，并为我们评价当前的所得税制（包括统一税和消费税）和要求取而代之或者对其进行改革的各种政策提供了充足的信息。

　　目录
前言 9
1 导言 11
1.1 对当前税制的各种抱怨 12
1.2 另一种课税途径 15
1.3 反对根本性税制变革的理由 16
1.4 当前税制已然出现的变化 17
1.5 客观分析的必要性 17
1.6 本公众指南的主要内容 18
2 美国税制总览 20
2.1 美国各级政府取得资金的方式 20
2.2 国际比较 21
2.3 历史视角下的美国税制 22
2.4 个人所得税 31
2.5 美国企业所得税的基本特征 45
2.6 社会保障工薪税 49
2.7 遗产与赠与税 49
2.8 结论 50
3 公平 51
3.1 纵向公平和税收累进 52
3.2 横向公平：条件相同者的公平待遇 69
3.3 过渡性公平 74
3.4 结论 76
4税收和经济繁荣 76
4.1税制和经济周期 77
4.2税收如何影响经济的长期繁荣：有据证实的第一次减税 84
4.3税制如何影响经济繁荣：具体分析 90
4.4结论 112
5 简单性和可执行性 112
5.1我们的税收制度到底有多么复杂？ 112
5.2是什么让税制变繁杂的？ 116
5.3避税的条件：交易的复杂性 120
5.4结论 130
6根本性税制改革的要素分析 130
6.1单一税率 130
6.2一个消费税基 134
6.3一个清洁税基 146
6.4总结 154
7 替代税种有哪些 154
7.1消费税计划如何运行 155
7.2什么样的税率 160
7.3消费税计划的简单性和可执行性 162
7.4消费税替代的分配影响 168
7.5消费税计划的经济影响 173
7.6结论 176
8从这里开始 177
8.1综合：废除企业所得税的双重征税 177
8.2公司福利和公司避税 179
8.3通货膨胀指数 181
8.4资本收益 182
8.5所得税储蓄刺激 184
8.6遗产税 187
8.7简化所得税制 189
8.8技术的进步和免纳税申报制度 191
8.9总统联邦税制改革咨询小组 191
8.10一种综合的方法：增值税和所得税相结合 193
8.11结论 195
9一份对选民关于税收政策争论的指南 196
9.1税收减免VS税收改革 196
9.2税制不是万能的 197
9.3公平性--模棱两可又至关重要的概念 198
9.4对经济复苏方案的怀疑 198
9.5税收制度能够被优化 198
9.6 2010年：一个充满"魔力"的年份 199
参考文献 239