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税务会计实务(第五版)

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内容简介
  本次修订具有以下几个特点:
第一,及时性。2016年5月1日起,我国全面推进“营改增”试点;2016年12月,财政部颁布《增值税会计处理规定》;2018 年8 月31 日,我国个人所得税法进行重大修订。另外,《企业会计准则》中的收入、政府补助等具体准则也有相应的变化。为此,我们及时更新相关政策内容,力求准确,防范因政策变动而带来的税务风险,使学生准确理解税法,正确处理各种涉税会计事项。
第二,职业性。本书以学生日后的办税工作实际需要为核心,紧密结合税务会计工作的实际,着重具体操作知识的编写,条理清晰,操作规范,有助于提升学生的技能训练和从业能力。
第三,规范性。本书基于税务会计工作领域,将之对应为学习领域,以不同税种会计为项目,在项目下按工作过程分解为“认识税种—税种的会计核算—税种纳税申报”3大具体工作任务,通过一系列相对独立、分层递进的实训示范和针对性练习,有利于学习者增强税务会计方面的风险意识,提升职业判断与分析能力,为日后职业成长奠定扎实的基础。
第四,可操作性。本书立足于实现学习、示范、模拟练习、教师指导和考核培训各环节相互结合,充分体现教学过程的实践性、开放性和职业性,使学生边看边学、边学边练,从而起到强化技能、规范操作的效果。
本书可作为高等职业学院、高等学校财经类专业的教学用书,也可作为成人高等学校、企业财务人员、税务工作人员培训或自学用书。本书以2019年1月前我国颁布实施的税收法律法规及最新企业会计准则为依据进行编写,若之后有调整或变化,应以新法、新准则为准。
章节目录
  


项目一认识税务会计 1

工作任务1 了解税务会计 1
工作任务2 认识税务会计实务 14
练习题 19
项目二增值税会计 22
工作任务1 认识增值税 22
工作任务2 增值税会计核算 43
工作任务3 增值税纳税申报 90
练习题 103
项目三消费税会计 121
工作任务1 认识消费税 121
工作任务2 消费税会计核算 133
工作任务3 消费税纳税申报 146
练习题 149
项目四其他流转税会计 154
工作任务1 城市维护建设税和教育费附加会计 154
工作任务2 资源税会计 159
工作任务3 土地增值税会计 167
练习题 180
项目五财产税和行为税会计 187
工作任务1 房产税会计 187
工作任务2 城镇土地使用税会计 193
工作任务3 车船税会计 198
工作任务4 印花税会计 205
练习题 210
项目六企业所得税会计 213
工作任务1 认识企业所得税 213
工作任务2 企业所得税会计核算 248
工作任务3 企业所得税纳税申报 269
练习题 281
项目七个人所得税会计 289
工作任务1 认识个人所得税 289
工作任务2 个人所得税会计核算 308
工作任务3 个人所得税纳税申报 310
练习题 318
主要参考文献 325
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