企业内部控制学（第三版）

　　本教材以控制论、系统论和信息论为指导，在介绍内部控制和风险管理的概念、特征、产生和发展的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标与要素、企业整体层面的控制、业务活动各个层面的控制、内部监督和内控评价等内容。更好地实现为贯党的二十大精神进教材，本教材在章后设置了“学思见悟”栏目，方便读者展开相关学习、讨论与思考。
为了方便学生提前预习，本教材各章均设置了“引导案例与思考”栏目，同时配有思维导图，便于学生从整体上把握章节内容。本教材还专门配套了本章小结、中英文专业术语、章后练习，以适应多媒体教学的需要，更好地方便教师教学与学生学习。为更好地实现党的二十大精神进教材，本教材在章后设置了“学思见悟”栏目，方便读者展开相关学习、讨论与思考。

　　第一篇企业内部控制发展概述／1
第一章内部控制及其演变／2
【学习目标】／2
【引导案例与思考】／2
课前预习（思维导图） ／3
第一节内部控制概述／3
第二节内部控制发展／4
思政园地／12
本章小结／13
中英文专业术语／13
章后练习／13
第二章COSO 内部控制框架／16
【学习目标】／16
【引导案例与思考】／16
课前预习（思维导图） ／18
第一节内部控制——整合框架／19
第二节企业风险管理——整合框架／32
思政园地／34
本章小结／35
中英文专业术语／35
章后练习／35
第三章内部控制基本规范及配套指引／38
【学习目标】／38
【引导案例与思考】／38
课前预习（思维导图） ／39
第一节企业内部控制基本规范／39
第二节企业内部控制应用指引／40
第三节企业内部控制评价指引／47
第四节企业内部控制审计指引／49
思政园地／52
本章小结／53
中英文专业术语／53
章后练习／54
第二篇内部控制五要素／57
第四章内部环境／58
【学习目标】／58
【引导案例与思考】／58
课前预习（思维导图） ／59
第一节战略发展／59
第二节组织架构／65
第三节人力资源管理／69
第四节企业文化／74
第五节企业社会责任／77
第六节案例分析／81
思政园地／82
本章小结／82
中英文专业术语／82
章后练习／82
第五章风险评估／84
【学习目标】／84
【引导案例与思考】／84
课前预习（思维导图） ／85
第一节风险识别／85
第二节风险评估／88
第三节风险应对／89
第四节案例分析／91
思政园地／93
本章小结／93
中英文专业术语／94
章后练习／94
第六章控制活动／96
【学习目标】／96
【引导案例与思考】／96
课前预习（思维导图） ／97
第一节控制活动概述及类型／97
第二节控制活动的主要内容／99
第三节案例分析／102
思政园地／103
中英文专业术语／104
本章小结／104
章后练习／105
第七章信息与沟通／107
【学习目标】／107
【引导案例与思考】／107
课前预习（思维导图） ／108
第一节信息／108
第二节沟通／111
第三节案例分析／115
思政园地／116
本章小结／116
中英文专业术语／117
章后练习／118
第八章监督／121
【学习目标】／121
【引导案例与思考】／121
课前预习（思维导图） ／122
第一节监督的方式／122
第二节评价内部控制及其缺陷／125
第三节案例分析／127
思政园地／129
本章小结／130
中英文专业术语／130
章后练习／130
第九章资金活动内部控制／133
【学习目标】／133
【引导案例与思考】／133
课前预习（思维导图） ／133
第一节资金活动概述／134
第二节资金活动各环节的主要风险点及控制措施／138
第三节案例分析／144
思政园地／146
本章小结／146
中英文专业术语／146
章后练习／147
第十章采购业务内部控制／149
【学习目标】／149
【引导案例与思考】／149
课前预习（思维导图） ／151
第一节采购业务概述／151
第二节采购业务各环节的主要风险点及控制措施／154
第三节案例分析／158
思政园地／162
本章小结／163
中英文专业术语／163
章后练习／163
第三篇内部控制设计／167
第十一章资产管理内部控制／168
【学习目标】／168
【引导案例与思考】／168
课前预习（思维导图） ／169
第一节资产管理内部控制概述／169
第二节存货管理内部控制／170
第三节固定资产管理内部控制／174
第四节无形资产管理内部控制／177
思政园地／179
本章小结／181
中英文专业术语／181
章后练习／181
第十二章销售业务内部控制／183
【学习目标】／183
【引导案例与思考】／183
课前预习（思维导图） ／184
第一节风险评估／184
第二节关键控制点／187
第三节案例分析／190
思政园地／191
本章小结／192
中英文专业术语／192
章后练习／193
第十三章研究与开发内部控制／195
【学习目标】／195
【引导案例与思考】／195
课前预习（思维导图） ／196
第一节研究与开发概述／196
第二节研究与开发的主要风险点及控制措施／200
第三节案例分析／203
思政园地／212
本章小结／213
中英文专业术语／213
章后练习／213
第十四章工程项目内部控制／216
【学习目标】／216
【引导案例与思考】／216
课前预习（思维导图） ／217
第一节工程项目概述／218
第二节工程项目各环节的主要风险点及控制措施／222
第三节案例分析／232
思政园地／233
本章小结／234
中英文专业术语／234
章后练习／234
第十五章担保业务控制／237
【学习目标】／237
【引导案例与思考】／237
课前预习（思维导图） ／238
第一节担保业务概述／238
第二节担保业务各环节的主要风险点及控制措施／241
第三节案例分析／245
思政园地／246
本章小结／247
中英文专业术语／248
章后练习／248
第十六章业务外包控制／251
【学习目标】／251
【引导案例与思考】／251
课前预习（思维导图） ／252
第一节业务外包概述／253
第二节业务外包各环节的主要风险点及控制措施／254
第三节案例分析／259
思政园地／261
本章小结／262
中英文专业术语／262
章后练习／263
第十七章合同管理内部控制／266
【学习目标】／266
【引导案例与思考】／266
课前预习（思维导图） ／267
第一节合同管理内部控制概述／267
第二节合同管理内部控制的主要风险及控制措施／271
第三节案例分析／275
思政园地／277
本章小结／278
中英文专业术语／278
章后练习／279
第十八章全面预算内部控制／281
【学习目标】／281
【引导案例与思考】／281
课前预习（思维导图） ／282
第一节全面预算内部控制概述／282
第二节全面预算内部控制的主要风险及控制措施／286
第三节案例分析／290
思政园地／293
本章小结／295
中英文专业术语／295
章后练习／295
第十九章财务报告内部控制／297
【学习目标】／297
【引导案例与思考】／297
课前预习（思维导图） ／298
第一节财务报告内部控制概述／299
第二节财务报告编制的主要风险点及控制措施／301
第三节财务报告对外提供的主要风险点及控制措施／305
第四节财务报告分析利用的主要风险点及控制措施／307
第五节案例分析／309
思政园地／314
本章小结／315
中英文专业术语／316
章后练习／317
第二十章信息系统内部控制／319
【学习目标】／319
【引导案例与思考】／319
课前预习（思维导图） ／320
第一节信息系统内部控制概述／320
第二节信息系统内部控制的主要风险及控制措施／322
第三节案例分析／328
思政园地／329
本章小结／331
中英文专业术语／331
章后练习／331
第四篇企业内部控制评价与审计／335
第二十一章企业内部控制评价／336
【学习目标】／336
【引导案例与思考】／336
课前预习（思维导图） ／337
第一节内部控制评价概述／338
第二节内部控制评价的内容／340
第三节内部控制评价的程序及方法／341
第四节内部控制缺陷的认定／344
第五节内部控制评价报告／347
第六节案例分析／349
思政园地／357
本章小结／358
中英文专业术语／359
章后练习／359
第二十二章企业内部控制审计／362
【学习目标】／362
【引导案例与思考】／362
课前预习（思维导图） ／363
第一节内部控制审计概述／363
第二节内部控制审计的程序／364
第三节案例分析／367
思政园地／368
本章小结／368
中英文专业术语／369
章后练习／369
主要参考文献／372