审计学基础

　　党的十八大以来，审计的重要性越来越突显。党的十九大作出改革审计管理体制的重大部署，随后成立中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构，中共中央总书记习近平亲自担任中央审计委员会主任，体现了党中央对审计事业的高度重视。2018 年5 月23 日下午，十九届中央审计委员会第一次会议召开。习近平总书记在会上指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。2023 年5 月23 日下午，二十届中央审计委员会第一次会议召开。会议强调，审计是党和国家监督体系的重要组成部分，是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。习近平总书记在会上强调，在强国建设、民族复兴新征程上，审计担负重要使命，要立足经济监督定位，聚焦主责主业，更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用。新时代审计实践深刻变化、审计理论不断创新，审计教育必须紧跟时代步伐，体现审计事业新发展，才能适应审计人才培养的需要。本教材就是在这一背景下编写的。与以往位、新发展；二是兼容并包，兼顾国家审计、内部审计、社会审计三种审计类型，而不局限于社会审计（注册会计师审计）。我们希望本教材能够为读者提供对当前三类审计的总
体认识，掌握审计普遍适用的基本理论和方法，为进一步学习国家审计、内部审计、社会本教材是国家级一流本科建设点广东财经大学审计学专业的建设成果之一。广东财经大学审计学专业始建于1986年，经过近40年的建设，审计学专业已经成为广东省内领先、在全国有一定影响的专业。2019 年，审计学专业入选首批国家级一流本科专业建设点。近年来，审计学专业秉承学校湾区融合、商法融合、商技融合、产教融合、双创融合“五融一体”的人才培养特色，不断创新人才培养模式、提高人才培养质量，努力培养适应新时代审计工作发展需要的高层次审计专业人才。

　　第一章　审计的起源与发展／1
【学习目标】／1
【引导案例】／1
第一节　中国审计的起源与发展／2
第二节　国外审计的起源与发展／15
思政园地／19
本章知识点／19
本章习题／21
第二章　审计概念和审计体系／23
【学习目标】／23
【引导案例】／23
第一节　审计的概念／23
第二节　审计的本质与职能／28
第三节　审计体系／34
思政园地／46
本章知识点／49
本章习题／50
第三章　审计规范／53
【学习目标】／53
【引导案例】／53
第一节　审计规范的概念与种类／54
第二节　审计准则／57
思政园地／67
本章知识点／68
本章习题／69
第四章　审计依据／72
【学习目标】／72
【引导案例】／72
第一节　审计依据的概念／72
第二节　审计依据的种类／74
第三节　审计依据的选用／75
思政园地／77
本章知识点／77
本章习题／78
第五章　审计证据／81
【学习目标】／81
【引导案例】／81
第一节　审计证据的含义／82
第二节　审计证据的种类／82
第三节　审计证据的特征／86
思政园地／89
本章知识点／89
本章习题／90
第六章　审计程序／93
【学习目标】／93
【引导案例】／93
第一节　审计程序的含义／94
第二节　审计准备／95
第三节　审计实施／97
第四节　审计终结与后续审计／100
思政园地／104
本章知识点／105
本章习题／106
第七章　审计模式／109
【学习目标】／109
【引导案例】／109
第一节　审计模式概述／109
第二节　账项基础审计模式／110
第三节　制度基础审计模式／110
第四节　风险导向审计模式／113
第五节　审计模式的新发展／114
思政园地／114
本章知识点／115
本章习题／116
第八章　审计风险／120

【学习目标】／120

【引导案例】／120

第一节　审计风险的内涵／120
第二节　审计重要性／123
第三节　审计风险的评估／127
第四节　审计风险的应对／137
思政园地／149
本章知识点／151
本章习题／152
第九章　审计方法／155
【学习目标】／155
【引导案例】／155
第一节　传统审计方法／155
第二节　新兴审计方法／161
思政园地／162
本章知识点／162
本章习题／164
第十章　审计工作底稿／167
【学习目标】／167
【引导案例】／167
第一节　审计工作底稿的含义和作用／167
第二节　审计工作底稿的编制要求、内容与格式／170
第三节　审计工作底稿的归档和保存／172
思政园地／173
本章知识点／173
本章习题／173
第十一章　审计报告／177
【学习目标】／177
【引导案例】／177
第一节　审计报告的含义／178
第二节　国家审计报告／180
第三节　内部审计报告／186
第四节　注册会计师审计报告／189
思政园地／199
本章知识点／199
本章习题／200
第十二章　审计职业道德与法律责任／203
【学习目标】／203
【引导案例】／203
第一节　审计职业道德／203
第二节　审计法律责任／210
思政园地／217
本章知识点／231
本章习题／231
主要参考文献／235