纳税实务项目化实训工作手册（第二版）

　　《纳税实务项目化实训工作手册》是财务会计类专业人才培养方案中的专业核心课程实训教材，具有较强的专业性。本教材是“纳税实务”专业课程的配套教材，是财务会计类专业纳税、计算、申报的操作指导教材。通过校企双元合作开发与编写，将纳税岗位核心素能以项目制和任务分解组织课程内容和教学，为从事纳税类岗位奠定基础。本教材在开发过程中，通过梳理实训技能点，形成纳税计算与申报的实践体系。从编写体例看，本教材采取项目化工作手册式的呈现方式，最终确定了以下六项典型项目：纳税准备、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产和行为税。每个项目设定相应实训任务，明确任务实训目的、实训材料、实训内容和步骤、实训注意事项、 纳税实务项目化实训工作手册答等，将纳税核心技能通过项目驱动和任务分解给予学生实习实训指导，促使学生通过对典型案例的实践技能训练，提高从事纳税工作的基本能力。

　　项目一　纳税准备／1
任务一　涉税登记——税务备案／2
任务二　涉税登记——税务变更／4
任务三　涉税登记——税务注销／6
任务四　发票管理——领用发票／8
任务五　发票管理——开具发票／12
任务六　发票管理——审核发票／17
任务七　增值税一般纳税人身份认定／19
项目二　增值税／23
任务一　增值税税款计算——一般纳税人销项税额（一般业务） ／24
任务二　增值税税款计算——一般纳税人销项税额（特殊业务） ／28
任务三　增值税税款计算——一般纳税人销项税额（视同销售） ／30
任务四　增值税税款计算——一般纳税人进项税额（凭票抵扣） ／32
任务五　增值税税款计算——一般纳税人进项税额（购进免税农产品） ／35
任务六　增值税税款计算——一般纳税人进项税额（车票机票等计算抵扣） ／37
任务七　增值税税款计算——一般纳税人进项税额（进口货物） ／39
任务八　增值税税款计算——一般纳税人进项税额转出／42
任务九　增值税税款计算——一般纳税人增值税应纳税额／45
任务十　增值税税款计算——小规模纳税人增值税应纳税额／46
任务十一　增值税纳税申报——一般纳税人申报表（销售货物） ／48
任务十二　增值税纳税申报——一般纳税人申报表（提供生活服务） ／56
任务十三　增值税纳税申报——一般纳税人申报表（提供建筑服务） ／64
任务十四　增值税纳税申报——一般纳税人申报表（减免税） ／80
任务十五　增值税纳税申报——一般纳税人申报表（简易计税） ／90
任务十六　增值税纳税申报——小规模纳税人申报表（兼营业务） ／97
任务十七　增值税税务合规计划——选择纳税人身份／99
任务十八　增值税税务合规计划——选择促销方案／101
目　录
2 纳税实务项目化实训工作手册
项目三　消费税／104
任务一　消费税税款计算——直接对外销售应税消费品／105
任务二　消费税税款计算——自产自用应税消费品／106
任务三　消费税税款计算——委托加工应税消费品／110
任务四　消费税税款计算——进口应税消费品／113
任务五　消费税纳税申报——一般销售／115
任务六　消费税纳税申报——卷烟批发／118
任务七　消费税纳税申报——外购已税消费品连续加工／121
任务八　消费税税务合规计划——选择定价方案／127
任务九　消费税税务合规计划——选择包装方式／128
任务十　消费税税务合规计划——选择非货币性资产交换方式／130
项目四　企业所得税／133
任务一　企业所得税税款计算——计算纳税调增项目／134
任务二　企业所得税税款计算——计算纳税调减项目／137
任务三　企业所得税税款计算——计算应纳税所得额／139
任务四　企业所得税税款计算——计算应纳税额／141
任务五　企业所得税纳税申报——填写预缴申报表（查账征收） ／143
任务六　企业所得税纳税申报——填写预缴申报表（核定征收） ／151
任务七　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴流程／155
任务八　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写一般企业收入、成本支出
明细表） ／158
任务九　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写期间费用明细表） ／164
任务十　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写职工薪酬支出及纳税调整
明细表） ／168
任务十一　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写广告费和业务宣传费等
跨年度纳税调整明细表） ／172
任务十二　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写捐赠支出及纳税调整
明细表） ／175
任务十三　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写资产折旧、摊销及纳税调整
明细表） ／181
任务十四　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写纳税调整项目明细表） ／185
任务十五　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写企业所得税弥补亏损
明细表） ／194
任务十六　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写企业所得税年度纳税
申报主表） ／197
目　录3
任务十七　企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（综合案例） ／204
任务十八　企业所得税税务合规计划——选择应聘人员／225
任务十九　企业所得税税务合规计划——选择存货发出计价方法／226
任务二十　企业所得税税务合规计划——选择捐赠路径／228
项目五　个人所得税／231
任务一　个人所得税税款计算——预扣预缴工资薪金所得／232
任务二　个人所得税税款计算——预扣预缴劳务报酬所得／235
任务三　个人所得税税款计算——预扣预缴稿酬所得／236
任务四　个人所得税税款计算——预扣预缴特许权使用费所得／237
任务五　个人所得税税款计算——综合所得汇算／239
任务六　个人所得税税款计算——财产转让所得／241
任务七　个人所得税税款计算——财产租赁所得／242
任务八　个人所得税税款计算——股息红利所得、偶然所得／243
任务九　个人所得税税款计算——经营所得／245
任务十　个人所得税纳税申报——人员信息采集／247
任务十一　个人所得税纳税申报——专项附加扣除信息采集／251
任务十二　个人所得税纳税申报——综合所得代扣代缴／263
任务十三　个人所得税纳税申报——分类所得代扣代缴／271
任务十四　个人所得税纳税申报——经营所得申报／280
任务十五　个人所得税纳税申报——综合所得汇算清缴／290
任务十六　个人所得税税务合规计划——选择所得形式／293
任务十七　个人所得税税务合规计划——选择租金数额／294
任务十八　个人所得税税务合规计划——选择投资对象／296
项目六　财产和行为税／299
任务一　财产和行为税税款计算——印花税／300
任务二　财产和行为税税款计算——房产税／301
任务三　财产和行为税税款计算——车船税／303
任务四　财产和行为税税款计算——城镇土地使用税／305
任务五　财产和行为税税款计算——契税／307
任务六　财产和行为税纳税申报——印花税／309
任务七　财产和行为税纳税申报——车船税／314
任务八　财产和行为税纳税申报——城镇土地使用税、房产税／314