内容简介
本书共分为三部分内容。第一部分为导言，从总体上介绍了企业所得税纳税筹划的要领。第二部分是本书的主体，从九大方面着手，总结了 88种纳税筹划的具体思路，并通过一系列的经典案例，逐一分析、介绍了各种纳税筹划的思路和具体操作方法。最后，第三部分以附录形式归纳总结了财政部、国家税务总局的部分企业所得税优惠政策和“营改增”后的增值税税率，供企业在处理涉税业务时参考。
章节目录
导言 企业所得税纳税筹划要领 1
一 、 企业设立中的纳税筹划
§1 新设企业筹划 9
§2 分设公司筹划 11
§3 个体私营选择 15
§4 小微企业节税 17
§5 总分公司筹划 20
§6 分拆企业节税 23
§7 中小企业筹划 25
§8 设立地点筹划 28
§9 利润临界筹划 31
§10 巧选获利年度 33
二 、 经营中的纳税筹划
§11 经营过程筹划 39
§12 成本费用筹划 42
§13 管理费用筹划 45
§14 费用巧资本化 47
§15 分摊费用筹划 49
§16 转让定价节税 52
§17 确定节税节点 54
§18 调整折旧政策 57
§19 变更出资方式 60
§20 资产折旧筹划 62
§21 提前更新设备 64
§22 分回利润筹划 67
§23 所得分解节税 69
§24 以销定产节税 71
§25 销售换为租赁 74
§26 集团内部租赁 76
§27 利用闲置设施 78
§28 资产转让节税 80
§29 委托加工节税 82
§30 企业捐赠筹划 85
三 、 销售中的纳税筹划
§31 代销改为买断 91
§32 代理销售筹划 93
§33 增值税率筹划 95
§34 促销活动筹划 97
§35 打折销售筹划 99
§36 代垫运费筹划 102
§37 自产自销筹划 104
§38 视同销售筹划 106
§39 供应商重选择 108
§40 规避通胀影响 110
四 、 投融资纳税筹划
§41 企业投资筹划 115
§42 投资核算方法 118
§43 核算股权投资 120
§44 选择筹资方式 124
§45 负债融资筹划 126
§46 租赁融资筹划 128
§47 巧用内部集资 129
§48 间接投资筹划 131
§49 直接投资筹划 135
§50 投资收益筹划 138
§51 短期投资计价 141
§52 企业合资筹划 144
§53 先销售后入股 147
§54 先销售后抵债 148
§55 先销售后采购 149
五 、 并购重组纳税筹划
§56 关联企业收购 153
§57 企业并购筹划 157
§58 并购亏损企业 160
§59 换股并购筹划 163
§60 重大资产处分 165
六 、 技术改造纳税筹划
§61 技术改造优惠 171
§62 技术革新时机 174
§63 技术开发方式 177
§64 技术开发费用 179
§65 费用扣除顺序 181
七 、 利用政策的纳税筹划
§66 利用优惠政策 185
§67 小微企业筹划 188
§68 预提税额筹划 189
§69 利用饶让抵免 191
§70 技术服务比重 193
八 、 外贸企业纳税筹划
§71 利用汇率趋势 197
§72 避税地点筹划 199
§73 境外纳税抵免 201
§74 避免双重征税 204
§75 降低到岸价格 206
§76 巧用转让定价 209
§77 转口出口节税 212
§78 国际许可公司 214
§79 预提税负筹划 216
§80 来料加工节税 217
九、 、 “ 营改增 ” 后八大纳税筹划
§81 纳税身份筹划 223
§82 递延纳税期限 225
§83 业务流程再造 228
§84 巧分进项税额 230
§85 衔接中断链条 231
§86 混合销售筹划 233
§87 出口退税筹划 235
§88 报销抵扣归纳 236
附录 1 企业所得税优惠政策汇编 238
附录 2 最新“营改增”税率表 （2017.7.1） 249
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