税法学（第九版）

　　本次修订保持了原版教材的基本体系与范式，修订内容主要包括：一是根
据增值税、关税和企业所得税等最新法规，修改了增值税进项税额抵扣时间、
关税税率和企业所得税优惠内容等；二是根据新发布的《中华人民共和国资源
税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》等规
定，修改了资源税法、契税法和城市维护建设税法；三是根据个人所得税法和
税收征管法等法律制度，适当调整个人所得税法等内容，完善税收征收管理和
税务行政管理的相关内容；四是增加了13 个微课和每章的即测即评，调整和
更新了一部分例题、小资料、小思考和小案例，修订了有关税种的收入及比
重等。
本书所引用的税收法律制度截至2020 年12 月末，具体税收法律制度以实
际运行时的新规定为准。

　　第1 章税法学总论…………………………………………………………………………… 1
学习目标……………………………………………………………………………… 1
1.1 税法学绪论………………………………………………………………………… 2
1.2 税法基础理论……………………………………………………………………… 7
1.3 税收法律要素……………………………………………………………………… 17
1.4 税收法律体系……………………………………………………………………… 24
本章小结………………………………………………………………………………… 30
主要观念和概念………………………………………………………………………… 31
基本训练………………………………………………………………………………… 31
第2 章增值税法…………………………………………………………………………… 33
学习目标…………………………………………………………………………… 33
2.1 增值税法基础理论………………………………………………………………… 34
2.2 增值税法基本内容………………………………………………………………… 39
2.3 增值税的计税管理………………………………………………………………… 52
2.4 增值税的出口退税………………………………………………………………… 70
本章小结………………………………………………………………………………… 76
主要观念和概念………………………………………………………………………… 76
基本训练………………………………………………………………………………… 76
第3 章消费税法…………………………………………………………………………… 79
学习目标…………………………………………………………………………… 79
3.1 消费税法基础理论………………………………………………………………… 80
3.2 消费税法基本内容………………………………………………………………… 82
3.3 消费税的计税管理………………………………………………………………… 89
3.4 消费税的出口退税………………………………………………………………… 99
本章小结………………………………………………………………………………… 101
主要观念和概念………………………………………………………………………… 101
基本训练………………………………………………………………………………… 101
第4 章关税法……………………………………………………………………………… 104
学习目标…………………………………………………………………………… 104
4.1 关税法基础理论………………………………………………………………… 105
4.2 关税法基本内容………………………………………………………………… 110
4.3 关税的计税管理………………………………………………………………… 115
本章小结………………………………………………………………………………… 125
主要观念和概念………………………………………………………………………… 125
基本训练………………………………………………………………………………… 125
第5 章企业所得税法……………………………………………………………………… 128
学习目标…………………………………………………………………………… 128
5.1 企业所得税法基础理论………………………………………………………… 129
5.2 企业所得税法基本内容………………………………………………………… 131
5.3 企业所得税的计税管理………………………………………………………… 141
本章小结………………………………………………………………………………… 169
主要观念和概念………………………………………………………………………… 170
基本训练………………………………………………………………………………… 170
第6 章个人所得税法……………………………………………………………………… 172
学习目标…………………………………………………………………………… 172
6.1 个人所得税法基础理论………………………………………………………… 173
6.2 个人所得税法基本内容………………………………………………………… 175
6.3 个人所得税的计税管理………………………………………………………… 185
本章小结………………………………………………………………………………… 211
主要观念和概念………………………………………………………………………… 212
基本训练………………………………………………………………………………… 212
第7 章资源类税法………………………………………………………………………… 214
学习目标…………………………………………………………………………… 214
7.1 资源税法………………………………………………………………………… 215
7.2 土地使用税法…………………………………………………………………… 223
7.3 耕地占用税法…………………………………………………………………… 228
7.4 土地增值税法…………………………………………………………………… 232
本章小结………………………………………………………………………………… 239
主要观念和概念………………………………………………………………………… 240
基本训练………………………………………………………………………………… 240
第8 章财产类税法………………………………………………………………………… 242
学习目标…………………………………………………………………………… 242
8.1 房产税法………………………………………………………………………… 243
8.2 车船税法………………………………………………………………………… 250
8.3 契税法…………………………………………………………………………… 257
本章小结………………………………………………………………………………… 261
主要观念和概念………………………………………………………………………… 261
基本训练………………………………………………………………………………… 261
第9 章行为目的类税法…………………………………………………………………… 263
学习目标…………………………………………………………………………… 263
9.1 印花税法………………………………………………………………………… 264
9.2 车辆购置税法…………………………………………………………………… 273
9.3 环境保护税法…………………………………………………………………… 277
9.4 城市维护建设税法……………………………………………………………… 280
9.5 教育费附加……………………………………………………………………… 283
本章小结………………………………………………………………………………… 285
主要观念和概念………………………………………………………………………… 285
基本训练………………………………………………………………………………… 285
第10 章税收征收管理法………………………………………………………………… 287
学习目标…………………………………………………………………………… 287
10.1 税务管理………………………………………………………………………… 288
10.2 税款征收………………………………………………………………………… 301
10.3 税务检查………………………………………………………………………… 308
10.4 法律责任………………………………………………………………………… 312
10.5 税务文书………………………………………………………………………… 321
本章小结………………………………………………………………………………… 323
主要观念和概念………………………………………………………………………… 323
基本训练………………………………………………………………………………… 323
第11 章税务行政管理法………………………………………………………………… 326
学习目标…………………………………………………………………………… 326
11.1 税收管理体制…………………………………………………………………… 327
11.2 税务行政处罚…………………………………………………………………… 331
11.3 税务行政争讼…………………………………………………………………… 335
11.4 税务行政应诉…………………………………………………………………… 347
11.5 税务行政赔偿…………………………………………………………………… 350
本章小结………………………………………………………………………………… 353
主要观念和概念………………………………………………………………………… 354
基本训练………………………………………………………………………………… 354
参考文献…………………………………………………………………………………… 356