中国税制（第二版）

　　本次修订，延续了第一版的基本结构和写作风格，并在内
容和形式上进行了以下改进：第一，内容的及时性更突出，体
系更完善。主要体现为：一是在税收制度基本理论方面的内容
进行补充；二是在税种上，按国家颁布的最新税收法律、法规
进行了全面修订，如耕地占用税、资源税、契税、城市维护建
设税等，这些税种都按最新法律进行了修订；三是按新的个人
所得税法律，对个人所得税的内容进行重新撰写。第二，在章
节设计上，考虑到“营改增”行业与原增值税行业的征收制度
已经完成了统一，国家也重新颁布了增值税的暂行条例并发布
了增值税法律的征求意见稿， 所以我们将原来的第三章增值
税、第四章营业税改征增值税合并为一章。

　　第一章税制概论……………………………………………………… 1
学习目标……………………………………………………………… 1
第一节税收制度概念…………………………………………… 1第七章个人所得税………………………………………………… 240
学习目标………………………………………………………… 240
第一节个人所得税概述……………………………………… 240
第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率…………… 245
第三节个人所得税的减免税………………………………… 250
第四节综合所得应纳税额的计算…………………………… 251
第五节分类所得应纳税额的计算…………………………… 259
第六节个人所得税计算的特殊规定………………………… 263
第七节个人所得税的征收管理……………………………… 265
课后练习………………………………………………………… 270
第八章资源税……………………………………………………… 272
学习目标………………………………………………………… 272
第一节资源税概述…………………………………………… 272
第二节资源税的征税范围、纳税人和税率………………… 274
第三节资源税应纳税额的计算……………………………… 279
第四节资源税的减免税……………………………………… 284
第五节资源税的申报缴纳…………………………………… 285
课后练习………………………………………………………… 286
第九章城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税…………… 288
学习目标………………………………………………………… 288
第一节城镇土地使用税……………………………………… 288
第二节耕地占用税…………………………………………… 295
第三节土地增值税…………………………………………… 299
课后练习………………………………………………………… 308
第十章房产税和契税……………………………………………… 310
学习目标………………………………………………………… 310
第一节房产税…………………………………………………… 310
第二节契税…………………………………………………… 319
课后练习………………………………………………………… 325
第十一章车辆购置税、车船税和船舶吨税……………………… 327
学习目标………………………………………………………… 327
第一节车辆购置税…………………………………………… 327
第二节车船税…………………………………………………… 331
第三节船舶吨税……………………………………………… 340
课后练习………………………………………………………… 345
第十二章印花税、城市维护建设税、教育费附加、环境保护税
和烟叶税………………………………………………… 347
学习目标………………………………………………………… 347
第一节印花税…………………………………………………… 348
第二节城市维护建设税……………………………………… 359
第三节教育费附加…………………………………………… 362
第四节环境保护税…………………………………………… 363
第五节烟叶税…………………………………………………… 377
课后练习………………………………………………………… 379
主要参考文献………………………………………………………… 380

第二节税收制度和税法………………………………………… 12
第三节税收制度的构成要素…………………………………… 21
第四节税收制度结构…………………………………………… 36
课后练习…………………………………………………………… 42
第二章中国税收制度的历史沿革与发展…………………………… 43
学习目标…………………………………………………………… 43
第一节税收制度发展与演变的历史分析……………………… 43
第二节中华人民共和国税收制度的建立与税制修正………… 47
第三节1958—1978年：改革工商税制和统一全国农业
税制……………………………………………………… 52
第四节1979—1993年：工商税制重大改革…………………… 56
第五节1994年：建立与社会主义市场经济相适应的
税收制度………………………………………………… 60
第六节2004年以来的税制改革………………………………… 64
课后练习…………………………………………………………… 71
第三章增值税………………………………………………………… 72
学习目标…………………………………………………………… 72
第一节增值税概述……………………………………………… 72
第二节增值税的征税范围、纳税人和税率…………………… 80
第三节增值税计税依据和应纳税额的计算…………………… 85
第四节增值税的减免税和出口货物劳务服务退（免） 税…… 99
第五节增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理……… 109
课后练习………………………………………………………… 111
第四章消费税……………………………………………………… 114
学习目标………………………………………………………… 114
第一节消费税概述…………………………………………… 114
第二节消费税的征税范围、纳税人和税率………………… 117
第三节消费税计税依据和应纳税额的计算………………… 126
第四节消费税的减免税和出口退（免） 税………………… 143
第五节消费税的申报缴纳…………………………………… 145
课后练习………………………………………………………… 146
第五章关税……………………………………………………… 148
学习目标………………………………………………………… 148
第一节关税概述……………………………………………… 148
第二节关税的征税对象、纳税人和税率…………………… 154
第三节关税计税依据和应纳税额的计算…………………… 165
第四节关税的减免税………………………………………… 170
第五节关税的申报缴纳……………………………………… 175
课后练习………………………………………………………… 179
第六章企业所得税………………………………………………… 180
学习目标………………………………………………………… 180
第一节企业所得税概述……………………………………… 180
第二节企业所得税的征税对象、纳税人和税率…………… 185
第三节企业所得税计税依据的确定………………………… 188
第四节企业所得税的税收优惠……………………………… 210
第五节企业所得税应纳税额的计算………………………… 220
第六节企业所得税的特别纳税调整………………………… 230
第七节企业所得税的申报缴纳……………………………… 234
课后练习………………………………………………………… 237第七章个人所得税………………………………………………… 240
学习目标………………………………………………………… 240
第一节个人所得税概述……………………………………… 240
第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率…………… 245
第三节个人所得税的减免税………………………………… 250
第四节综合所得应纳税额的计算…………………………… 251
第五节分类所得应纳税额的计算…………………………… 259
第六节个人所得税计算的特殊规定………………………… 263
第七节个人所得税的征收管理……………………………… 265
课后练习………………………………………………………… 270
第八章资源税……………………………………………………… 272
学习目标………………………………………………………… 272
第一节资源税概述…………………………………………… 272
第二节资源税的征税范围、纳税人和税率………………… 274
第三节资源税应纳税额的计算……………………………… 279
第四节资源税的减免税……………………………………… 284
第五节资源税的申报缴纳…………………………………… 285
课后练习………………………………………………………… 286
第九章城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税…………… 288
学习目标………………………………………………………… 288
第一节城镇土地使用税……………………………………… 288
第二节耕地占用税…………………………………………… 295
第三节土地增值税…………………………………………… 299
课后练习………………………………………………………… 308
第十章房产税和契税……………………………………………… 310
学习目标………………………………………………………… 310
第一节房产税…………………………………………………… 310
第二节契税…………………………………………………… 319
课后练习………………………………………………………… 325
第十一章车辆购置税、车船税和船舶吨税……………………… 327
学习目标………………………………………………………… 327
第一节车辆购置税…………………………………………… 327
第二节车船税…………………………………………………… 331
第三节船舶吨税……………………………………………… 340
课后练习………………………………………………………… 345
第十二章印花税、城市维护建设税、教育费附加、环境保护税
和烟叶税………………………………………………… 347
学习目标………………………………………………………… 347
第一节印花税…………………………………………………… 348
第二节城市维护建设税……………………………………… 359
第三节教育费附加…………………………………………… 362
第四节环境保护税…………………………………………… 363
第五节烟叶税…………………………………………………… 377
课后练习………………………………………………………… 379
主要参考文献………………………………………………………… 380