纳税检查

　　本教材以我国现行税收法律法规、会计准则为依据，以纳税检查工作过程、工作职责为核心构建教材内容体系，结合典型案例，就企业经济活动中的常见涉税风险及主要检查方法进行深入讲解及分析。本教材具有以下特点：
1. 时效性。本教材根据最新的税收法律法规、会计准则编写，实时更新。
2. 实用性。本教材在内容设计上，从不同检查主体纳税检查岗位技能的需求出发，充分体现技能导向，实现知识讲解与技能培训的统一；在顺序上，由纳税检查基本知识和技能的讲解到具体税种的检查；各税种的检查由一般内容到特殊规定展开，配以特别提示、思考、案例、做中学、行业检查实训等专栏，实现教、学、做的统一；在课程思政上，秉承“立德树人”为教育的根本任务的综合教育理念，坚持“育人为本、德育为先”，把培育和践行社会主义核心价值观有机融入纳税检查教材编写过程中，通过大量案例全面将教学目标中的德育目标渗透到教学全过程，充分发掘专业课程思想政治教育资源。在学习方法上，强调学习者的主观能动性，通过小知识、阅读资料等栏目及微课等资源调动学习者的自主学习的积极性；在技能培养上，通过设计的实训强化学习者的动手能力。
3. 全面性。本教材集纳税检查基本概念、方法、技能、各税种的检查方法、实训案例、行业稽查为一体，涉及现行主要税种、企业会计核算全过程。
4. 仿真性。本教材以实际检查案例提炼常见涉税风险，结合真实业务场景讲解检查方法，以仿真经济业务核算为依据进行检查实训，具有较高的仿真性。

　　

项目一纳税检查基础知识和技能／001

学习目标／001
工作情境与工作任务／002
任务一纳税检查概述／002
任务二纳税检查权限与内容／005
任务三纳税检查基本方法／007
任务四纳税检查基本技能／013
任务五纳税检查后的账务调整／032
行业检查实训：纳税检查后的账务调整／037
项目二增值税的检查／038
学习目标／038
工作情境与工作任务／039
任务一纳税人和扣缴义务人的检查／039
任务二征税范围和适用税率的检查／042
任务三销项税额的检查／049
任务四进项税额的检查／060
任务五简易计税项目的检查／067
任务六增值税优惠的检查／071
行业检查实训：制造业增值税的检查／075
项目三消费税的检查／078
学习目标／078
工作情境与工作任务／079
任务一基本要素的检查／079
任务二计税依据的检查／087
任务三应纳税额的检查／095
任务四税收优惠的检查／101
行业检查实训：白酒行业消费税、增值税的检查／104
项目四资源税的检查／106
学习目标／106
工作情境与工作任务／107
任务一纳税人及征税范围的检查／107
任务二计税依据的检查／109
任务三适用税率的检查／113
任务四税收优惠的检查／114
行业检查实训：煤炭采掘业资源税、增值税的检查／117
项目五企业所得税的检查／119
学习目标／119
工作情境与工作任务／120
任务一基本要素的检查／120
任务二收入总额的检查／124
任务三扣除项目的检查／138
任务四资产税务处理的检查／174
任务五税收优惠的检查／184
行业检查实训：制造业企业所得税的检查／202
项目六个人所得税的检查／204
学习目标／204
工作情境与工作任务／205
任务一基本要素的检查／205
任务二征税范围及计税依据的检查／212
任务三应纳税额的检查／225
任务四税收优惠的检查／237
行业检查实训：合伙企业个人所得税的检查／239
项目七其他税种的检查／245
学习目标／245
工作情境与工作任务／246
任务一土地增值税的检查／246
任务二房产税及城镇土地使用税的检查／273
任务三车船税的检查／282
任务四契税的检查／284
任务五印花税的检查／290
行业检查实训：房地产开发企业土地增值税的检查／298
参考文献／300