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企业所得税优惠实务指南

  • 丛 书 名

    其他著作与图书
  • 作   者

    :林哲
  • 定   价

    :¥45
  • 译   者

  • 版   次

    :1-1
  • I S B N

    :978-7-5654-4499-9
  • 开   本

    :16
  • 出版时间

    :2022-08-26
  • 页   码

    :269
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内容简介
  本书的编写力求以“全”“实”“新”为特色。“全”,即内容全面,阐述详尽。本书按照企业所得税优惠类型具体分为企业所得税优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、项目所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税等九章内容,覆盖现行八大类企业所得税优惠政策。内容上涵盖政策概述、政策沿革、申报管理、风险提示,便于读者全面掌握。“实”,即简明实用,平实易懂。笔者在从税实践中发现,部分企业对政策沿革掌握不到位,导致追溯更正往年申报表出现政策适用差错,因此本书的“政策沿革”部分特意梳理了2008 年《中华人民共和国企业所得税法》实施后政策发展的主要脉络,帮助读者避免税务风险的同时更好地理解把握政策修订意图。本书“申报管理”部分详细说明了“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的政策办理方式、政策享受时间、企业所得税季报和年报填报示例、留存备查资料,突出操作实务指导,帮助企业切实享受到税收优惠。“新”,即收录新政。本书涉及的税收政策截至2022年6月。在本书编写过程中,2022 年新出台了中小微企业设备器具所得税税前扣除政策、小微企业所得税优惠政策等,并延长了部分税收优惠政策执行期限,笔者都及时一一做了修订调整。本书依据国家税务总局公告2020年第12号(B类季报和年报)、国家税务总局公告2021年第3号(A 类季报)、国家税务总局公告2021年第34号(A 类年报) 分别编写了企业所得税季报和年报的填报说明及填报示例。
章节目录
  1 企业所得税优惠管理/1
1.1 企业所得税优惠事项范围/1
1.2 优惠事项办理方式/1
1.3 留存备查资料/2
1.4 企业的权利义务和法律责任/3
2 免税收入/4
2.1 国债利息收入/4
2.1.1 政策概述/4
2.1.2 政策沿革/5
2.1.3 申报管理/5
2.1.4 风险提示/11
2.2 地方政府债券利息收入/11
2.2.1 政策概述/11
2.2.2 政策沿革/11
2.2.3 申报管理/12
2.3 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益/13
2.3.1 政策概述/13
2.3.2 政策沿革/15
2.3.3 申报管理/15
2.3.4 风险提示/24
2.4 非营利组织收入/25
2.4.1 政策概述/25
2.4.2 政策沿革/28
2.4.3 申报管理/31
2.4.4 风险提示/36
2.5 其他免税收入/36
2.5.1 政策概述/36
2.5.2 申报管理/38
3 减计收入/40
3.1 资源综合利用/40
3.1.1 政策概述/40
3.1.2 政策沿革/44
3.1.3 申报管理/44
3.1.4 风险提示/49
3.2 农村金融/49
3.2.1 政策概述/49
3.2.2 政策沿革/50
3.2.3 申报管理/51
3.2.4 风险提示/52
3.3 铁路债券利息/53
3.3.1 政策概述/53
3.3.2 政策沿革/53
3.3.3 申报管理/54
3.3.4 风险提示/55
3.4 社区家庭服务业/55
3.4.1 政策概述/55
3.4.2 政策沿革/56
3.4.3 申报管理/56
4 加计扣除/58
4.1 研究开发费用加计扣除/58
4.1.1 政策概述/58
4.1.2 政策沿革/65
4.1.3 申报管理/68
4.1.4 风险提示/78
4.2 安置残疾人员支付工资加计扣除/84
4.2.1 政策概述/84
4.2.2 政策沿革/84
4.2.3 申报管理/85
5 加速折旧/88
5.1 政策概述/88
5.1.1 基本规定/88
5.1.2 缩短年限、加速折旧的适用范围/89
5.1.3 一次性税前扣除适用范围/90
5.2 政策沿革/92
5.3 申报管理/94
5.3.1 享受程序/94
5.3.2 享受时间/94
5.3.3 填报示例/94
5.3.4 留存备查资料/104
5.4 风险提示/104
6 项目所得减免/106
6.1 农、林、牧、渔业项目所得/106
6.1.1 政策概述/106
6.1.2 政策沿革/111
6.1.3 申报管理/112
6.1.4 风险提示/119
6.2 公共基础设施项目所得/120
6.2.1 政策概述/120
6.2.2 政策沿革/123
6.2.3 申报管理/125
6.2.4 风险提示/131
6.3 环境保护、节能节水项目所得/131
6.3.1 政策概述/131
6.3.2 政策沿革/137
6.3.3 申报管理/138
6.3.4 风险提示/139
6.4 技术转让所得/139
6.4.1 政策概述/139
6.4.2 政策沿革/142
6.4.3 申报管理/143
6.4.4 风险提示/149
6.5 节能服务公司合同能源管理项目所得/149
6.5.1 政策概述/149
6.5.2 政策沿革/151
6.5.3 申报管理/151
6.6 清洁发展机制项目所得/153
6.6.1 政策概述/153
6.6.2 政策沿革/153
6.6.3 申报管理/154
6.6.4 风险提示/155
6.7 集成电路生产项目/155
6.7.1 政策概述/155
6.7.2 申报管理/156
7 抵扣应纳税所得额/159
7.1 政策概述/159
7.1.1 公司制创业投资企业股权投资于未上市的中小高新技术企业/159
7.1.2 有限合伙制创业投资企业股权投资于未上市的中小高新技术企业/160
7.1.3 公司制创业投资企业股权投资于种子期、初创期科技型企业/161
7.1.4 有限合伙制创业投资企业股权投资于种子期、初创期科技型企业/162
7.2 政策沿革/163
7.3 申报管理/165
7.3.1 享受程序/165
7.3.2 享受时间/165
7.3.3 填报示例/165
7.3.4 留存备查资料/171
7.4 风险提示/172
8 减免所得税/173
8.1 小型微利企业/173
8.1.1 政策概述/173
8.1.2 政策沿革/174
8.1.3 申报管理/177
8.1.4 风险提示/186
8.2 高新技术企业/186
8.2.1 政策概述/186
8.2.2 政策沿革/187
8.2.3 申报管理/189
8.2.4 风险提示/195
8.3 技术先进型服务企业/196
8.3.1 政策概述/196
8.3.2 政策沿革/196
8.3.3 申报管理/198
8.3.4 风险提示/203
8.4 从事污染防治的第三方企业/203
8.4.1 政策概述/203
8.4.2 政策沿革/204
8.4.3 申报管理/205
8.4.4 风险提示/206
8.5 软件和集成电路企业/207
8.5.1 政策概述/207
8.5.2 政策沿革/213
8.5.3 申报管理/217
8.6 动漫企业/230
8.6.1 政策概述/230
8.6.2 政策沿革/231
8.6.3 申报管理/232
8.6.4 风险提示/233
8.7 经营性文化事业单位转制为企业/234
8.7.1 政策概述/234
8.7.2 政策沿革/235
8.7.3 申报管理/236
8.8 生产和装配伤残人员专门用品/240
8.8.1 政策概述/240
8.8.2 政策沿革/241
8.8.3 申报管理/242
8.9 扶持退役士兵创业就业/243
8.9.1 政策概述/243
8.9.2 政策沿革/244
8.9.3 申报管理/246
8.10 扶持重点群体创业就业/248
8.10.1 政策概述/248
8.10.2 政策沿革/251
8.10.3 申报管理/253
8.11 其他减免所得税优惠政策/254
8.11.1 政策概述/254
8.11.2 申报管理/260
9 抵免所得税/263
9.1 政策概述/263
9.2 政策沿革/264
9.3 申报管理/265
9.3.1 享受程序/265
9.3.2 享受时间/265
9.3.3 填报示例/265
9.3.4 留存备查资料/269
9.4 风险提示/269
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