中国税收（第十版）

　　与以前各版相比，本版延续了本书定位：
1. 本书名称。“中国税收”是一个新名。中华人民共和国成立后，类似书籍多称为“国家税收”。本书不称为“国家税收”而称为“中国税收”有两个原因：第一，税收以国家为主体，历来是国家税收，在国家之外没有税收。将税收称为国家税收如画蛇添足，没有必要。第二，历史上的国家税收专指中央税收，不包括地方税收。在当代中国，税收不仅包括中央税收，而且包括地方税收。不称税收为国家税收，可以避免不必要的误解。《中国税收》与《中国税法》相比，《中国税法》属于法学，侧重于税收的法学方面，是法学专业的税收教材；《中国税收》属于经济学，侧重于税收的经济学方面，是经济学专业的税收教材。
2. 本书内容。本书包括三部分内容。第一部分为税收理论，包括税收基础理论与税收制度基础。第二部分为税收制度，包括商品课税、所得课税、财产课税、其他课税与进出口税收。商品课税又称货物与劳务课税，包括一般商品税、特殊商品税与其他商品税。一般商品税原为销售税形式，现为增值税形式。特殊商品税有不同种类与称谓。对烟征收的称烟税，对酒征收的称酒税中国对特殊商品征收的商品税统称消费税。其他商品税包括城市维护建设税与车辆购置税、烟叶税。所得课税包括企业所得税与个人所得税。财产课税分财产占有税与财产转移税。财产占有税包括不动产税与动产税。不动产税有城镇土地使用税与房产税。动产税为车船税，包括车辆税与船舶税。财产转移税主要是契税。其他课税包括资源税、土地增值税、耕地占用税与环境保护税（污染物排放税）、印花税。进出口税收包括关税与其他进出口税。第三部分为税收管理，包括税收征收管理与税收救济。税收征收管理包括税收征收、税收稽查、税收服务、税收管理信息系统。税收救济包括税务行政复议、税务行政赔偿与税务行政诉讼。
3. 本书读者。本书为高等学校本科教材，适用于经济管理各专业。

　　第一篇税收概论
第一章税收基础理论1
第一节税收的本质1
第二节税收的职能6
第三节税收的原则9
复习思考题13
第二章税收制度基础14
第一节税种的基本要素14
第二节税种的基本类型22
第三节中国现行税收制度24
复习思考题26
第二篇商品课税
第三章增值税27
第一节税种设置27
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间33
第三节税基与税率40
第四节税收优惠45
第五节税额计算55
第六节税款缴纳77
第七节出口退税79
复习思考题90
第四章消费税92
第一节税种设置92
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间95
第三节税基与税率101
第四节税额计算109
第五节税款缴纳113
第六节出口退（免） 税114
复习思考题115
第五章其他国内商品税117
第一节城市维护建设税117
第二节车辆购置税121
第三节烟叶税129
复习思考题130
第三篇所得课税
第六章企业所得税132
第一节税种设置132
第二节纳税人、征税对象与所得来源地136
第三节税基与税率138
第四节资产税务处理158
第五节特别纳税调整163
第六节税收优惠170
第七节税收抵免189
第八节税额计算195
第九节税款缴纳203
复习思考题205
第七章个人所得税206
第一节税种设置206
第二节纳税人、征税对象与所得来源地210
第三节税基与税率214
第四节税收优惠227
第五节税额计算229
第六节税收抵免249
第七节税款缴纳253
复习思考题258
第四篇财产课税
第八章城镇土地使用税260
第一节税种设置260
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间261
第三节税基与税率262
第四节税收优惠263
第五节税额计算264
第六节税款缴纳265
复习思考题265
第九章房产税267
第一节税种设置267
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间268
第三节税基与税率269
第四节税收优惠270
第五节税额计算272
第六节税款缴纳272
复习思考题273
第十章车船税274
第一节税种设置274
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间275
第三节税基与税率277
第四节税收优惠279
第五节税额计算281
第六节税款缴纳282
复习思考题285
第十一章契税286
第一节税种设置286
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间287
第三节税基与税率288
第四节税收优惠290
第五节税额计算293
第六节税款缴纳293
复习思考题295
第五篇其他课税
第十二章资源税296
第一节税种设置296
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间299
第三节税基与税率301
第四节税收优惠305
第五节税额计算307
第六节税款缴纳308
第七节水资源税试行办法309
复习思考题314
第十三章土地增值税315
第一节税种设置315
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间317
第三节税基与税率318
第四节税收优惠321
第五节税额计算322
第六节税款缴纳324
第七节土地增值税清算325
复习思考题331
第十四章耕地占用税与环境保护税332
第一节耕地占用税332
第二节环境保护税340
复习思考题351
第十五章印花税352
第一节税种设置352
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间354
第三节税基与税率356
第四节税收优惠358
第五节税额计算360
第六节税款缴纳361
复习思考题362
第六篇进出口税收
第十六章关税363
第一节税种设置363
第二节征税对象与纳税人366
第三节税基与税率367
第四节税收优惠374
第五节税额计算与税款缴纳377
第六节行邮物品进口税378
复习思考题380
第十七章其他进出口税收382
第一节进出口环节商品税382
第二节船舶吨税389
复习思考题393
第十八章保税制度394
第一节保税制度的基本理论394
第二节保税制度399
复习思考题407
第七篇税收管理
第十九章税收征收管理408
第一节税收征管基础408
第二节税款征收416
第三节税务检查与行政处罚424
第四节纳税服务428
第五节税收管理信息系统431
复习思考题436
第二十章税收救济438
第一节税务行政复议438
第二节税务行政赔偿444
第三节税务行政诉讼448
复习思考题452
主要参考文献453