中国税收（第十一版）

　　与以前各版相比，本版延续了以下定位：1.本书名称。“中国税收”是一个新名。中华人民共和国成立后，类似书籍多称为“国家税收”。本书不称为“国家税收”而称为“中国税收”有两个原因：第一，税收以国家为主体，历来是国家税收，在国家之外没有税收。将税收称为“国家税收”如画蛇添足，没有必要。第二，历史上的国家税收专指中央税收，不包括地方税收。在当代中国，税收不仅包括中央税收，而且包括地方税收。不称税收为国家税收，可以避免不必要的误解。《中国税收》与《中国税法》相比，《中国税法》属于法学，侧重于税收的法学方面，是法学专业的税收教材；《中国税收》属于经济学，侧重于税收的经济学方面，是经济学专业的税收教材。2.本书内容。本书包括三部分内容。第一部分为税收理论，包括税收职能与原则、税收制度概论。第二部分为税收制度，包括商品税制度、所得税制度、财产税
制度、其他税制度与进出口税收制度。商品税又称货物与劳务税，包括一般商品税、特殊商品税与其他商品税。一般商品税原为销售税形式，现为增值税形式。特殊商品税有不同种类与称谓。对烟征收的称烟税，对酒征收的称酒税……中国对特殊商品征收的商品税统称消费税。其他商品税包括城市维护建设税与车辆购置税、烟叶税。所得税包括企业所得税与个人所得税。财产税分财产占有税与财产转移税。财产占有税包括不动产税与动产税。不动产税有城镇土地使用税与房产税。动产税为车船税，包括车辆税与船舶税。财产转移税主要是契税。其他税包括资源税、土地增值税、耕地占用税与环境保护税（污染物排放税）、印花税。进出口税收包括关税与其他进出口税。第三部分为税收管理，包括税收征收管理与税收救济。税收征收管理包括税务管理、税款征收、税务检查、法律责任。税收救济包括税务行政复议、税务行政诉讼与税务行政赔偿。3.本书读者。本书为高等学校本科教材，适用于经济管理各专业。

　　目　录
第一篇　税收概论
第一章　税收职能与原则…………………………………………………1
第一节　税收的本质………………………………………………………………1
第二节　税收的职能………………………………………………………………6
第三节　税收的原则………………………………………………………………10
□ 复习思考题……………………………………………………………………13
第二章　税收制度概论……………………………………………………14
第一节　税种的基本要素…………………………………………………………14
第二节　税种的基本类型…………………………………………………………21
第三节　中国现行税收制度………………………………………………………24
□ 复习思考题……………………………………………………………………26
第二篇　商品税制度
第三章　增值税……………………………………………………………27
第一节　税种设置…………………………………………………………………27
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间………………………………33
第三节　税基与税率………………………………………………………………39
第四节　税收优惠…………………………………………………………………44
第五节　税额计算…………………………………………………………………56
第六节　税款缴纳…………………………………………………………………78
第七节　出口退（免） 税…………………………………………………………79
□ 复习思考题……………………………………………………………………91
第四章　消费税……………………………………………………………92
第一节　税种设置…………………………………………………………………92
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间………………………………95
第三节　税基与税率……………………………………………………………101
第四节　税额计算………………………………………………………………110
2 中国税收
第五节　税款缴纳………………………………………………………………114
第六节　出口退（免） 税………………………………………………………115
□ 复习思考题……………………………………………………………………116
第五章　其他国内商品税………………………………………………118
第一节　城市维护建设税………………………………………………………118
第二节　车辆购置税……………………………………………………………123
第三节　烟叶税…………………………………………………………………130
□ 复习思考题……………………………………………………………………131
第三篇　所得税制度
第六章　企业所得税……………………………………………………133
第一节　税种设置………………………………………………………………133
第二节　纳税人、征税对象与所得来源地……………………………………137
第三节　税基与税率……………………………………………………………139
第四节　资产税务处理…………………………………………………………159
第五节　特别纳税调整…………………………………………………………164
第六节　税收优惠………………………………………………………………170
第七节　税收抵免………………………………………………………………189
第八节　税额计算………………………………………………………………195
第九节　税款缴纳………………………………………………………………202
□ 复习思考题……………………………………………………………………204
第七章　个人所得税……………………………………………………205
第一节　税种设置………………………………………………………………205
第二节　纳税人、征税对象与所得来源地……………………………………209
第三节　税基与税率……………………………………………………………213
第四节　税收优惠………………………………………………………………226
第五节　税额计算………………………………………………………………228
第六节　税收抵免………………………………………………………………247
第七节　税款缴纳………………………………………………………………251
□ 复习思考题……………………………………………………………………256
第四篇　财产税制度
第八章　城镇土地使用税………………………………………………258
第一节　税种设置………………………………………………………………258
目　录 3
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………259
第三节　税基与税率……………………………………………………………260
第四节　税收优惠………………………………………………………………261
第五节　税额计算………………………………………………………………263
第六节　税款缴纳………………………………………………………………264
□ 复习思考题……………………………………………………………………264
第九章　房产税…………………………………………………………265
第一节　税种设置………………………………………………………………265
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………266
第三节　税基与税率……………………………………………………………267
第四节　税收优惠………………………………………………………………268
第五节　税额计算………………………………………………………………270
第六节　税款缴纳………………………………………………………………271
□ 复习思考题……………………………………………………………………271
第十章　车船税…………………………………………………………272
第一节　税种设置………………………………………………………………272
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………273
第三节　税基与税率……………………………………………………………275
第四节　税收优惠………………………………………………………………277
第五节　税额计算………………………………………………………………279
第六节　税款缴纳………………………………………………………………281
□ 复习思考题……………………………………………………………………283
第十一章　契税…………………………………………………………284
第一节　税种设置………………………………………………………………284
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………285
第三节　税基与税率……………………………………………………………286
第四节　税收优惠………………………………………………………………288
第五节　税额计算………………………………………………………………291
第六节　税款缴纳………………………………………………………………292
□ 复习思考题……………………………………………………………………293
第五篇　其他税制度
第十二章　资源税………………………………………………………294
第一节　税种设置………………………………………………………………294
4 中国税收
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………297
第三节　税基与税率……………………………………………………………299
第四节　税收优惠………………………………………………………………303
第五节　税额计算………………………………………………………………305
第六节　税款缴纳………………………………………………………………307
第七节　水资源税………………………………………………………………307
□ 复习思考题……………………………………………………………………316
第十三章　土地增值税…………………………………………………317
第一节　税种设置………………………………………………………………317
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………319
第三节　税基与税率……………………………………………………………320
第四节　税收优惠………………………………………………………………325
第五节　税额计算………………………………………………………………326
第六节　税款缴纳………………………………………………………………328
第七节　土地增值税清算………………………………………………………329
□ 复习思考题……………………………………………………………………335
第十四章　耕地占用税与环境保护税…………………………………336
第一节　耕地占用税……………………………………………………………336
第二节　环境保护税……………………………………………………………344
□ 复习思考题……………………………………………………………………354
第十五章　印花税………………………………………………………356
第一节　税种设置………………………………………………………………356
第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间……………………………358
第三节　税基与税率……………………………………………………………360
第四节　税收优惠………………………………………………………………363
第五节　税额计算………………………………………………………………366
第六节　税款缴纳………………………………………………………………367
□ 复习思考题……………………………………………………………………369
第六篇　进出口税收制度
第十六章　关税…………………………………………………………370
第一节　税种设置………………………………………………………………370
第二节　征税对象与纳税人……………………………………………………374
第三节　税基与税率……………………………………………………………375
目　录 5
第四节　税收优惠………………………………………………………………384
第五节　税额计算与税款缴纳…………………………………………………388
第六节　进境物品关税、增值税、消费税……………………………………394
□ 复习思考题……………………………………………………………………398
第十七章　船舶吨税……………………………………………………399
第一节　税种设置………………………………………………………………399
第二节　船舶吨税基本制度……………………………………………………400
第三节　税额计算与税款缴纳…………………………………………………402
□ 复习思考题……………………………………………………………………404
第七篇　税收管理
第十八章　税收征收管理………………………………………………405
第一节　税务管理………………………………………………………………405
第二节　税款征收………………………………………………………………413
第三节　税务检查………………………………………………………………421
第四节　法律责任………………………………………………………………423
□ 复习思考题……………………………………………………………………426
第十九章　税收救济……………………………………………………427
第一节　税务行政复议…………………………………………………………427
第二节　税务行政诉讼…………………………………………………………436
第三节　税务行政赔偿…………………………………………………………441
□ 复习思考题……………………………………………………………………445
主要参考文献……………………………………………………………446