纳税筹划(第六版)

　　

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本次修订体现了新时代职业教育发展的要求，更加注重课程的内涵建设在教材中的体现，具有三大亮点：

一是体现了纳税筹划课程学习目标融入价值引领，在章节中设置了“思政感悟”和“思政园地”，将思政元素融入教材体系。
二是体现了纳税筹划课程内容符合课、岗、证、赛相互融通的职业教育要求。本次修订将税法新政策、新规定尤其是税收优惠政策进行了系统的更新，按税制改革后的特点设计新的案例，阐述新的纳税筹划方法，基本实现了税务会计岗位、职业资格证书、职业技能比赛所需要的知识和业务能力融入课程内容教学的根本要求。
三是体现了纳税筹划课程注重培育学生的创新发展能力。税收政策总是随着条件变化而发生变化，纳税筹划方法也必须随之变化，客观上要求师生在合法的基础上不断地创新和发展纳税筹划方法和典型案例，所以我们在教学实践上加大了对纳税筹划的动手能力和创新能力的训练和提高。
本书具有内容新颖、结构科学、适用性强等特点，注重对学生知识、能力、技能和职业道德方面的培养，力求达到理论知识与实践应用有机结合，既能满足职业教育财政税务类专业的人才培养需要，又能适应广大企业及会计师事务所、税务师事务所等专业机构在纳税筹划领域的用人需求。

　　第1 章纳税筹划概述 1
学习目标 1
主要概念与原理 1
1.1 纳税筹划的概念与特点 1
1.2 纳税筹划的职能与作用 3
思政园地 7
基本训练 8
观念应用 8
第2 章纳税筹划原理与基本方法 9
学习目标 9
主要概念与原理 9
2.1 纳税筹划原理 9
2.2 纳税筹划的基本方法 11
思政园地 22
基本训练 22
观念应用 23
第3 章增值税纳税筹划与案例 25
学习目标 25
主要概念与原理 25
3.1 增值税的优惠政策 25
3.2 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 38
3.3 企业生产经营过程中的纳税筹划 48
3.4 企业销售过程中的纳税筹划 61
3.5 利用税收优惠政策的纳税筹划 69
思政园地 73
基本训练 74
观念应用 74
第4 章消费税纳税筹划与案例 77
学习目标 77
主要概念与原理 77
4.1 消费税的优惠政策 77
4.2 企业生产经营过程中的纳税筹划 81
4.3 企业销售过程中的纳税筹划 87
4.4 利用定价策略进行纳税筹划 95
4.5 进口应税消费品的纳税筹划 100
思政园地 101
基本训练 102
观念应用 102
第5 章企业所得税纳税筹划与案例 105
学习目标 105
主要概念与原理 105
5.1 企业所得税的优惠政策 105
5.2 企业所得税纳税人及税率的筹划 109
5.3 应税收入的确认及纳税筹划 114
5.4 成本费用的税前扣除及纳税筹划 118
5.5 资本性支出的税前扣除及纳税筹划 129
思政园地 135
基本训练 136
观念应用 136
第6 章个人所得税纳税筹划与案例 138
学习目标 138
主要概念与原理 138
6.1 个人所得税的优惠政策及纳税筹划 138
6.2 综合所得的纳税筹划 146
6.3 经营所得的纳税筹划 161
6.4 利息、股息、红利所得的纳税筹划 166
6.5 境外所得的纳税筹划 168
思政园地 171
基本训练 171
观念应用 172
第7 章其他税种的纳税筹划与案例 174
学习目标 174
主要概念与原理 174
7.1 关税的纳税筹划 174
7.2 资源税的纳税筹划 180
7.3 土地增值税的纳税筹划 185
7.4 房产税的纳税筹划 190
思政园地 193
基本训练 193
观念应用 194
第8 章经营行为的纳税筹划与案例 196
学习目标 196
主要概念与原理 196
8.1 企业组建时的纳税筹划 196
8.2 企业筹资的纳税筹划 200
8.3 企业投资的纳税筹划 201
8.4 企业分立、合并的纳税筹划 204
思政园地 208
基本训练 208
观念应用 209
主要参考文献210