纳税实务项目化实训工作手册

　　本书是财务会计类专业人才培养方案中的专业核心课程实训教材，具有较强的专业性。本教材是“纳税实务”专业课程的系列教材，是财务会计类专业纳税、计算、申报的操作指导教材。通过校企双元合作开发与编写，将纳税岗位核心素能以项目制和任务分解组织课程内容和教学，为从事纳税类岗位奠定基础。本教材在开发过程中，通过梳理实训技能点，形成纳税计算与申报的实践体系。从编写体例看，本教材采取项目化工作手册式的表现方式，最终确定了以下六项典型项目：纳税准备、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、财产和行为税，每个项目设定相应实训任务，明确任务实训目的、实训材料、实训内容和步骤、实训注意事项、实训任务、任务解答等，将纳税核心技能通过项目驱动和任务分解给予学生实习实训指导，促使学生通过对典型案例的实践技能训练，提高其从事纳税工作的基本能力。

　　项目一纳税准备／1
任务一涉税登记——税务备案／2
任务二涉税登记——税务变更／4
任务三涉税登记——税务注销／6
任务四发票管理——领用发票／8
任务五发票管理——开具发票／11
任务六发票管理——审核发票／16
任务七增值税一般纳税人身份认定／18
思政专栏／22
项目二增值税／23
任务一增值税税款计算——一般纳税人销项税额（一般业务） ／24
任务二增值税税款计算——一般纳税人销项税额（特殊业务） ／28
任务三增值税税款计算——一般纳税人销项税额（视同销售） ／30
任务四增值税税款计算——一般纳税人进项税额（凭票抵扣） ／32
任务五增值税税款计算——一般纳税人进项税额（购进免税农产品） ／35
任务六增值税税款计算——一般纳税人进项税额（车票机票等计算抵扣） ／37
任务七增值税税款计算——一般纳税人进项税额（进口货物） ／40
任务八增值税税款计算——一般纳税人进项税额转出／43
任务九增值税税款计算——一般纳税人增值税应纳税额／46
任务十增值税税款计算——小规模纳税人增值税应纳税额／48
任务十一增值税纳税申报——一般纳税人申报表（销售货物） ／49
任务十二增值税纳税申报——一般纳税人申报表（提供生活服务） ／56
任务十三增值税纳税申报——一般纳税人申报表（提供建筑服务） ／65
任务十四增值税纳税申报——一般纳税人申报表（减免税） ／81
任务十五增值税纳税申报——一般纳税人申报表（简易计税） ／91
任务十六增值税纳税申报——小规模纳税人申报表（兼营业务） ／98
任务十七增值税税收筹划——选择纳税人身份／100
任务十八增值税税收筹划——选择促销方案／102
思政专栏／103
项目三消费税／105
任务一消费税税款计算——直接对外销售应税消费品／106
任务二消费税税款计算——自产自用应税消费品／107
任务三消费税税款计算——委托加工应税消费品／111
任务四消费税税款计算——进口应税消费品／114
任务五消费税纳税申报——一般销售／116
任务六消费税纳税申报——卷烟批发／119
任务七消费税纳税申报——外购已税消费品连续加工／122
任务八消费税税收筹划——选择定价方案／128
任务九消费税税收筹划——选择包装方式／130
任务十消费税税收筹划——选择非货币性资产交换方式／131
思政专栏／133
项目四企业所得税／135
任务一企业所得税税款计算——计算纳税调增项目／136
任务二企业所得税税款计算——计算纳税调减项目／139
任务三企业所得税税款计算——计算应纳税所得额／141
任务四企业所得税税款计算——计算应纳税额／143
任务五企业所得税纳税申报——填写预缴申报表（查账征收） ／145
任务六企业所得税纳税申报——填写预缴申报表（核定征收） ／150
任务七企业所得税纳税申报——年度汇算清缴流程／154
任务八企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写收入、成本支出明细表） ／157
任务九企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写期间费用明细表） ／162
任务十企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写职工薪酬支出及纳税调整明细表） ／166
任务十一企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表） ／170
任务十二企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写捐赠支出及纳税调整明细表） ／173
任务十三企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表） ／179
任务十四企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写纳税调整项目明细表） ／183
任务十五企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写企业所得税弥补亏损明细表） ／191
任务十六企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（填写企业所得税年度纳税申报表） ／194
任务十七企业所得税纳税申报——年度汇算清缴（综合案例） ／199
任务十八企业所得税税收筹划——选择应聘人员／219
任务十九企业所得税税收筹划——选择存货发出计价方法／220
任务二十企业所得税税收筹划——选择捐赠路径／222
思政专栏／223
项目五个人所得税／225
任务一个人所得税税款计算——预扣预缴工资薪金所得／226
任务二个人所得税税款计算——预扣预缴劳务报酬所得／228
任务三个人所得税税款计算——预扣预缴稿酬所得／230
任务四个人所得税税款计算——预扣预缴特许权使用费所得／231
任务五个人所得税税款计算——综合所得汇算／232
任务六个人所得税税款计算——财产转让所得／235
任务七个人所得税税款计算——财产租赁所得／236
任务八个人所得税税款计算——股息红利所得、偶然所得／237
任务九个人所得税税款计算——经营所得／239
任务十个人所得税纳税申报——人员信息采集／241
任务十一个人所得税纳税申报——专项附加扣除信息采集／245
任务十二个人所得税纳税申报——综合所得代扣代缴／257
任务十三个人所得税纳税申报——分类所得代扣代缴／265
任务十四个人所得税纳税申报——经营所得申报／274
任务十五个人所得税纳税申报——综合所得汇算清缴／284
任务十六个人所得税税收筹划——选择所得形式／287
任务十七个人所得税税收筹划——选择租金数额／288
任务十八个人所得税税收筹划——选择投资对象／289
思政专栏／291
项目六财产和行为税／292
任务一财产和行为税税款计算——印花税／293
任务二财产和行为税税款计算——房产税／294
任务三财产和行为税税款计算——车船税／296
任务四财产和行为税税款计算——城镇土地使用税／298
任务五财产和行为税税款计算——契税／300
任务六财产和行为税纳税申报——印花税／301
任务七财产和行为税纳税申报——车船税／305
任务八财产和行为税纳税申报——城镇土地使用税、房产税／307
思政专栏／317