内部审计（第四版）

　　本教材自2013 年出版以来，在全国50 多所院校中广泛使用，经过两次修订，不断完善。今年第三次修订，以党的二十大报告为指导思想，以习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”为根本宗旨，统领内部审计，这是审计工作必须长期坚持的行为准则和工作指南。同时，本教材增加了浙江千年舟集团“共建共治共享”的审计管理案例，体现了浙江民营企业内部审计的具体实践探索，供大家学习参考。

　　第1 章　公司治理与内部审计1
学习目标1
1.1　公司治理概述1
1.2　《萨班斯-奥克斯利法案》及其影响5
1.3　审计关系7
1.4　我国内部审计工作规范体系9
1.5　关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见10
1.6　新时代审计工作指导思想16
关键概念18
本章小结18
阅读案例　浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计实践18
实务点拨　《论语》与审计工作24
第2 章　内部审计特征25
学习目标25
2.1　政府审计与民间审计特征比较25
2.2　内部审计特征26
关键概念36
本章小结37
阅读案例　千年舟集团“共建共治共享”的审计管理37
实务点拨　从五个哲学观看哲学对审计工作的指导作用41
第3 章　内部审计人员与行业协会42
学习目标42
3.1　内部审计人员的职业道德42
3.2　内部审计人员的执业能力49
3.3　内部审计协会58
关键概念64
本章小结64
阅读案例　这些审计人员的审计行为恰当吗65
实务点拨　审计干部应具备的基本业务素养探析65
第4 章　内部审计机构66
学习目标66
4.1　内部审计机构的设置原则66
4.2　内部审计机构常见的设置模式67
4.3　内部审计机构的职责与权限71
4.4　内部审计机构管理72
关键概念74
本章小结74
阅读案例　帕玛拉特公司的内部审计机构75
实务点拨　领导者的内部审计学75
第5 章　内部审计主要工作76
学习目标76
5.1　审计计划76
5.2　审计通知书79
5.3　审计证据80
5.4　审计工作底稿85
5.5　审计报告90
5.6　后续审计98
关键概念101
本章小结101
阅读案例　××集团股份有限公司20×2年度审计工作计划102
实务点拨　略论审计工作的基本思维方法105
第6 章　内部审计管理方法106
学习目标106
6.1　内部审计营销管理106
6.2　内部审计制度管理113
6.3　内部审计绩效评价115
关键概念119
本章小结119
阅读案例　规范管理降成本　创新方法促审计119
实务点拨　审计工作中的三个管理方法122
第7 章　内部控制自我评价123
学习目标123
7.1　内部控制概述123
7.2　内部控制自我评价的程序及方法129
7.3　内部控制自我评价报告137
关键概念141
本章小结142
阅读案例　××股份有限公司20××年度内部控制评价报告142
实务点拨　内部控制研究中的三大问题145
第8 章　舞弊审计146
学习目标146
8.1　舞弊审计概述146
8.2　管理层舞弊与审计157
8.3　雇员舞弊与审计162
8.4　舞弊防范165
关键概念169
本章小结169
阅读案例　雇员舞弊案——对某交运集团1 300多万元资金挪用
舞弊案的思考170
实务点拨　审计侦查的策略方法与证据证明力研究173
第9 章　经济效益审计174
学习目标174
9.1　经济效益审计概念的界定174
9.2　经济效益审计的程序与评价指标体系177
9.3　经济性审计目标、内容与方法186
9.4　效率性审计目标、内容与方法187
9.5　效果性审计目标、内容与方法188
关键概念189
本章小结189
阅读案例　仓库管理审计浅析190
实务点拨　略论五种主要审计方式的恰当运用193
第10 章　风险管理审计194
学习目标194
10.1　风险与风险管理概念的厘定194
10.2　风险管理审计与风险基础审计、内部控制审计的比较199
10.3　内部审计在企业风险管理过程中的角色与责任201
10.4　风险管理审计的程序202
10.5　风险管理审计的内容206
10.6　风险管理审计的方法与技巧210
关键概念218
本章小结218
阅读案例　方太公司审计部案例219
实务点拨　略论审计博弈理论结构中的五大要素221
附录　浙江苏泊尔股份有限公司SAP 审计案例222
参考文献231