税法

　　本书具有以下特点：（1） 体现时效性和完整性。本书突出反映税法的时效性，以最新税法规范性文件为依据，介绍企业实际工作中必然接触到的各税种的计算及征收管理方面的知识。本书根据不同税种的日常核算要求整合内容，主要包括税法基础知识、税收实体法和税收征收管理法，共十二章。本书内容以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税收实体法要素为重点内容，并涵盖全部税种。（2） 税法与会计业务相结合。税法是为会计工作服务的，税法的学习要与会计工作的具体账务处理相结合。本书融入大量会计与税法的实操处理内容，包括具体业务的账务处
理、纳税申报表的填写和纳税申报的处理等。教材注重理实结合，突出实用性与操作性，引入大量与实际工作有关的案例和会计分录，体现税法为会计服务的关联效能，力求通过工作任务引导办税业务，训练学生熟练运用税法解决实际问题的能力，达到了解税收理论知识、熟练操作办税业务的目的。（3） 课程内容避免重复。为保证专业教学的系统化，尽量避免相关课程内容的重复。在课程内容组合上以各实体法的“知识点”为技能目标，各税种之间融会贯通，实现课程的结构化编写思路。

　　学习目标　　/1
案例导入　　/1
第一节　税法概述　　/1
第二节　税法原则　　/6
第三节　税法要素　　/8
第四节　我国现行税法体系　　/14
本章小结　　/19
思考题　　/19
第二章　增值税　　⇨21
学习目标　　/21
案例导入　　/21
第一节　增值税法基础理论　　/21
第二节　纳税义务人与征税范围　　/24
第三节　小规模纳税人和一般纳税人　　/27
第四节　税率及征收率　　/30
第五节　一般计税方法下应纳税额的计算　　/34
第六节　简易征收方法下应纳税额的计算　　/49
第七节　进口环节增值税的征收　　/50
第八节　税收优惠　　/52
第九节　征收管理　　/54
第十节　增值税数字电子发票的使用及管理　　/67
本章小结　　/69
思考题　　/70
练习题　　/70
第三章　消费税　　⇨72
学习目标　　/72
目 录
2 税法
案例导入　　/72
第一节　消费税概述　　/72
第二节　纳税义务人和征税范围　　/73
第三节　税率　　/77
第四节　计税依据　　/80
第五节　应纳税额的计算　　/84
第六节　征收管理　　/91
本章小结　　/94
思考题　　/95
练习题　　/95
第四章　企业所得税　　⇨98
学习目标　　/98
案例导入　　/98
第一节　企业所得税概述　　/98
第二节　纳税义务人、征税对象与税率　　/99
第三节　企业所得税应纳税所得额　　/102
第四节　资产的税务处理　　/118
第五节　税收优惠　　/122
第六节　征收管理　　/125
本章小结　　/130
思考题　　/131
练习题　　/131
第五章　个人所得税　　⇨133
学习目标　　/133
案例导入　　/133
第一节　个人所得税概述　　/133
第二节　纳税义务人与征税范围　　/134
第三节　税率和税收优惠　　/139
第四节　综合所得的个人所得税业务处理　　/142
第五节　其他收入的个人所得税业务处理　　/153
第六节　汇算清缴多预缴和少预缴处理　　/156
第七节　征收管理　　/158
本章小结　　/160
思考题　　/161
练习题　　/161
目　录 3
第六章　城市维护建设税和烟叶税　　⇨163
学习目标　　/163
案例导入　　/163
第一节　城市维护建设税　　/163
第二节　教育费附加和地方教育附加　　/166
第三节　烟叶税　　/167
本章小结　　/168
思考题　　/168
练习题　　/169
第七章　房产税、契税和土地增值税　　⇨170
学习目标　　/170
案例导入　　/170
第一节　房产税　　/170
第二节　契税　　/178
第三节　土地增值税　　/182
本章小结　　/189
思考题　　/190
练习题　　/190
第八章　车船税、印花税和车辆购置税　　⇨192
学习目标　　/192
案例导入　　/192
第一节　车船税　　/192
第二节　印花税　　/197
第三节　车辆购置税　　/202
本章小结　　/206
思考题　　/207
练习题　　/207
第九章　城镇土地使用税和耕地占用税　　⇨209
学习目标　　/209
案例导入　　/209
第一节　城镇土地使用税　　/209
第二节　耕地占用税　　/214
本章小结　　/216
思考题　　/216
练习题　　/217
4 税法
第十章　资源税和环境保护税　　⇨218
学习目标　　/218
案例导入　　/218
第一节　资源税　　/218
第二节　环境保护税　　/225
本章小结　　/229
思考题　　/230
练习题　　/230
第十一章　关税和船舶吨税　　⇨232
学习目标　　/232
案例导入　　/232
第一节　关税　　/233
第二节　船舶吨税　　/239
本章小结　　/241
思考题　　/241
练习题　　/241
第十二章　税收征收管理法　　⇨243
学习目标　　/243
案例导入　　/243
第一节　税务管理　　/243
第二节　税款征收　　/248
第三节　税务行政法治　　/252
本章小结　　/255
思考题　　/256
附录一　综合实训　　⇨257
附录二　综合实训参考答案　　⇨283
附录三　各章练习题参考答案　　⇨287