税法（第四版）

　　高等院校普遍将“税法”列入经管类专业的专业基础课，以适应经管类专业人才培养目标的需要。本书自出版以来，一直坚持与时俱进，到目
前已更新至第四版，形成了如下特点：1. 明确的目标设置独立设置知识目标、技能目标和素养目标，明确不同层次与视角的教学具体要求。线
下设计“税收助发展　惠及你我他”专栏提供具体案例，线上课程提供“税收历史”“党课系列”等栏目，将国家利益与纳税人义务、职业道德与法律遵从、知识技能与从业规范等与家国情怀、责任担当、法治意识和公民意识紧密联系并贯穿全书，以期将立德树人、课程思政通过教材落到实处。2. 适度的内容安排本书根据财经商贸大类专业基础课的要求安排教学内容，设置了税收基本理论、实体税收法律制度和税收征收管理法律制三大部分，充分考虑学生初岗就业以及在初级、中级职业资格考试中的需求，以实体税收法律制度中的15个具体税种为本书的核心。紧紧围绕职业能力目标，以丰富的案例为载体，体现教学做一体的理念，达到训练学生熟练掌握税法知识和运用税法解决实际问题的能力。3. 交互的习题自测以节为最小知识点单元，设计“随堂演练”练习题，并以纸质与二维码两种形式显现，既可满足随堂选题边学边练的需求，又满足章节系统化检测的需求，激发学生学习兴趣。4. 立体的线上资源为更好地满足信息化条下课堂教改创新的需要，以超星学习通为平台建设了课程资源库（课程网址：ttps：//mooc1.chaoxing.com/course-ans/courseportal/221995635.html），在提供教学所需的PPT 教学课件等资源的基础上，制作了微课视频，以更好地满足信息化条件下课堂教学改革创新的教学所需。任课教师可以发送邮件获取该课程资源库的具体使用方法（作者邮箱：19069952@qq.com）。

　　第一篇　税收基本理论
第一章　税收基本理论／2
第一节　税收的本质与职能／3
第二节　税收体系与分类／6
第三节　税制构成要素／8
第二篇　流转税
第二章　增值税／14
第一节　概　述／15
第二节　纳税人与扣缴义务人／18
第三节　征税范围／21
第四节　税率与征收率／34
第五节　减免税收优惠／38
第六节　一般计税方法增值税应纳税额计算／50
第七节　简易计税方法增值税应纳税额计算／65
第八节　进口货物增值税应纳税额及扣缴义务人应扣增值税额计算／69
第九节　出口货物增值税的退（免） 税／70
第十节　征收管理／76
第三章　消费税／78
第一节　概　述／79
第二节　纳税人与扣缴义务人、征税对象、征税环节和税率／80
第三节　计税依据和应纳税额计算／88
第四节　征收管理／103
第四章　关　税／106
第一节　概　述／107
第二节　纳税人与扣缴义务人、征税范围和税率／109
第三节　关税完税价格／112
目　录
·2· 税　法
第四节　关税减免／117
第五节　应纳税额计算／119
第六节　征收管理／120
第三篇　所得税
第五章　企业所得税／124
第一节　概　述／125
第二节　纳税人、征税对象和税率／126
第三节　应纳税所得额计算／129
第四节　资产的所得税处理／147
第五节　资产损失所得税处理／153
第六节　应纳税额计算／158
第七节　减免税收优惠／166
第八节　征收管理／180
第六章　个人所得税／182
第一节　概　述／183
第二节　纳税人、征税对象和税率／184
第三节　应纳税额计算／193
第四节　减免税收优惠／212
第五节　征收管理／215
第四篇　其他税
第七章　资源税／220
第一节　概　述／220
第二节　纳税人、征税范围和税率／221
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／224
第四节　征收管理／227
第八章　土地增值税／228
第一节　概　述／228
第二节　纳税人、征税范围和税率／229
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／232
第四节　征收管理／238
第九章　城镇土地使用税／240
第一节　概　述／240
第二节　纳税人、征税范围和税率／241
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／243
第四节　征收管理／247
目　录 ·3·
第十章　房产税／249
第一节　概　述／249
第二节　纳税人、征税范围和税率／250
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／251
第四节　征收管理／256
第十一章　契　税／258
第一节　概　述／258
第二节　纳税人、征税范围和税率／259
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／261
第四节　征收管理／265
第十二章　车船税／266
第一节　概　述／266
第二节　纳税人、征税范围和税率／267
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／269
第四节　征收管理／273
第十三章　印花税／275
第一节　概　述／275
第二节　纳税人与扣缴义务人、征税范围和税率／276
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／279
第四节　征收管理／283
第十四章　耕地占用税／285
第一节　概　述／285
第二节　纳税人、征税范围和税率／286
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／288
第四节　征收管理／290
第十五章　城市维护建设税／292
第一节　概　述／292
第二节　纳税人与扣缴义务人、征税范围和税率／293
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／294
第四节　征收管理／295
第十六章　环境保护税／299
第一节　概　述／299
第二节　纳税人、征税范围和税率／300
第三节　减免税收优惠和应纳税额计算／301
第四节　征收管理／303
·4· 税　法
第五篇　税收征收管理法律制度
第十七章　税收征收管理法律制度／306
第一节　税收征收管理法概述／307
第二节　税务管理／310
第三节　税款征收／315
第四节　税务检查／321
第五节　税务行政复议／323
主要参考文献／326