内部控制评价研究

　　本书试图采用定性和定量的方法深入剖析内部控制和内部控制评价， 拨开笼罩其上的层层迷雾， 使我们对其实质和实务有更准确的认识和了解。本书定性研究部分（第1~10 章）， 主要采用规范研究方法， 在对企业内部控制评价的监管要求进行分析的基础上， 探讨了企业内部控制的范围、性质和体系、企业内部控制的有效性、企业内部控制缺陷识别与评估等核心概念， 然后深入剖析了企业内部控制评价的方法和模式， 阐述了企业内部控制评价的内容， 设计了财务报告内部控制评价的程序和IT 内部控制评价的程序， 讨论了企业内部控制评价的工作底稿与报告。本书定量研究部分（第11~14 章）， 主要采用实证研究方法， 在对财务报告内部控制有效性的影响因素、财务报告重大错报风险的识别与评估等问题进行深入研究的基础上， 探讨了财务指标相对偏差与财务报告重大错报风险、财务报告重大错报风险与财务报告内部控制风险、财务报告内部控制风险与财务指标相对偏差之间的内在逻辑关系， 建立了通过财务指标相对偏差识别和评估财务报告重大错报风险，进而识别财务报告内部控制风险的理论框架， 在此基础上构建了通过财务指标相对内部控制评价研究2偏差识别和评估财务报告重大错报风险的条件逻辑回归验证模型和行业均值调整的一般逻辑回归应用模型，最终基于财务指标相对偏差与财务报告重大错报风险的识别和评估构建了财务报告内部控制风险的评估模型，并根据合理保证和风险基础的理念对财务报告内部控制风险进行分级，从而设计了一种定量评估财务报告内部控制风险、评价内部控制有效性的方法。此外，本书还延伸分析了企业内部控制缺陷对内部控制审计收费的影响和作用机制。

　　1　企业内部控制评价的监管要求／1
1.1　美国对上市公司内部控制评价的
要求／1
1.2　英国对上市公司内部控制评价的
要求／9
1.3　日本对上市公司内部控制评价的
要求／24
1.4　中国对上市公司内部控制评价的
要求／27
2　企业内部控制的范围、性质与体系／32
2.1　企业内部控制的需求差异及
所引发的问题／33
2.2　企业内部控制的范围、性质与
层级结构／36
2.3　企业内部控制的概念体系／40
2.4　公司治理与企业内部控制／47
2.5　主体层面的控制与业务活动层面
的控制／49
2.6　宏观视角的企业内部控制／50
3　有效的内部控制与内部控制的有效性及
评价／57
3.1　有效的内部控制／57
3.2　内部控制的有效性／60
3.3　企业内部控制评价的范围／62 目
录
内部控制评价研究
2
3.4　企业内部控制评价的组织形式／64
3.5　企业内部控制评价的形式／65
4　企业内部控制缺陷的识别与评估／73
4.1　企业内部控制缺陷的识别／73
4.2　企业内部控制缺陷的评估／74
4.3　财务报告内部控制缺陷的评估／77
4.4　企业内部控制缺陷的报告与整改／81
5　企业内部控制评价的方法／82
5.1　内部控制评价方法的适当性／82
5.2　企业内部控制的定性评价方法／84
5.3　企业内部控制的定量评价方法／97
6　企业内部控制评价的模式／103
6.1　企业内部控制评价的模式及分类／103
6.2　基于标准（框架） 的评价模式及其应用／105
6.3　自上而下、风险基础的评价模式／108
6.4　基于风险和目标实现的综合评价模式／111
6.5　多目标内部控制的整体评价模式／113
6.6　各目标内部控制的风险基础评价／115
7　企业内部控制评价的内容／126
7.1　COSO内部控制的评价内容／126
7.2　我国企业内部控制的评价内容／135
8　财务报告内部控制评价的程序／145
8.1　组织与准备／145
8.2　识别和评估财务报告风险／146
8.3　评价企业财务报告内部控制的设计／158
目　录
3
8.4　评价企业财务报告内部控制的运行／162
8.5　评价控制缺陷／167
8.6　评价报告与披露／168
9　IT 内部控制评价的程序／169
9.1　IT内部控制的评价思路和程序／169
9.2　确定评价范围，计划评价活动／170
9.3　评估IT风险／172
9.4　记录相关控制／173
9.5　评价控制的设计和运行有效性／176
9.6　排序和纠正缺陷／178
9.7　建立持续性／179
10　企业内部控制评价报告／180
10.1　企业内部控制评价工作底稿／180
10.2　企业内部控制评价报告／185
11　内部控制有效性的影响因素／194
11.1　研究问题与研究现状／194
11.2　理论分析与研究假设／196
11.3　研究模型与变量／201
11.4　样本数据与描述性统计／203
11.5　回归结果及分析／206
11.6　研究结论与政策建议／214
12　财务报告重大错报风险的定量评估／217
12.1　研究背景与问题的提出／218
12.2　研究现状与存在的问题／219
12.3　理论分析与模型构建／223
12.4　样本数据及回归结果／228
内部控制评价研究
4
12.5　研究结论、局限与展望／234
12.6　财务报告错报风险识别与评估的应用模型／237
13　财务报告内部控制有效性的定量评估／242
13.1　研究背景与问题的提出／242
13.2　研究现状／245
13.3　理论框架：财务指标与财务报告内部控制有效性／249
13.4　财务报告内部控制有效性的定量评估模型／250
14　内部控制审计收费的影响因素／253
14.1　研究背景与问题的提出／253
14.2　文献综述／254
14.3　理论分析与研究假设／256
14.4　变量设定与模型／259
14.5　样本数据与实证结果／262
14.6　研究结论／267
参考文献／268
索引／274