风险管理视域下企业内部控制困境分析与路径优化研究

　　本书以“风险管理视域下企业内部控制困境分析与路径优化研究”为题，系统梳理了企业内部控制与风险管理之间的关系，基于相关的政
策背景、经济背景和战略背景，将两者之间的关系纳入全新的企业内部控制和风险管理整合框架中，在理论层面探究企业内部控制与风险管理的作用机制，在实践层面提出风险管理视域下企业内部控制质量提升路径优化的具体方案。本书扩展了企业内部控制体系优化的研究领域，丰富了相关研究成果，为企业内部控制的有效实施提供了理论支撑，为促进企业可持续发展和我国经济高质量发展提供了经验借鉴，为进一步优化企业内部控制制度提供了参考。本书的研究按照“研究起点—困境分析—机制构建—案例应用”四个阶段展开。第一阶段为研究起点，主要包括绪论和文献综述两部分。第二阶段为困境分析。首先，对上市公司及非上市大中型国有企业这两大主体在内部控制实施方面的现状进行了总结。其次，深入归纳分析了企业在实施内部控制过程中遇到的共性问题和差异化问题。最后，从宏观、中观、微观等多个层面出发，对企业实施内部控制产生困境的主要原因进行溯源。第三阶段为机制构建，主要包含风险管理视域下的企业内部控制实施框架和风险管理视域下的企业内部控制质量提升路径优化方案两大核心内容。第四阶段为案例应用，以冀禹公司和扬州金融投资集团两个企业为代表进行应用分析，围绕着内部控制的应用背景与动因、应用过程与效果和案例分析与启示展开。本书的创新之处主要体现在三个方面：第一，进一步厘清内部控制与风险管理的关系，构建整合内部控制与风险管理的全新实施框架体系。首先，通过回顾与梳理相关文献，辨析不同观点之间的逻辑联系与分歧所在；其次，深入剖析了具有代表性的企业实例，并细致探究了企业内部控制与风险管理之间的内在联系及相互作用的运行规则；最后，从宏观、中观与微观相结合的多层次视角，构建了一个整合内部控制与风险管理的全新框架体系。第二，构建行业差异化内部控制规范体系。选取金融业、制造业、建筑业及农业这四个具有代表性的行业作为研究对象，通过对比分析不前言3同行业在内部控制上的表现与特点，深入挖掘其在风险防控、制度建设、执行效率等方面存在的问题与不足，旨在构建一套差异化的内部控制规范体系。第三，提出了风险管理视域下企业内部控制质量提升的路径优化方案。该方案涵盖宏观层面的政策制度优化、中观层面的行业规范制定与实施以及微观层面的企业内部控制体系改进等多个方面。

　　1　绪论／1
1.1　研究背景与意义／1
1.2　研究思路与研究内容／8
1.3　可能的创新之处／11
2　文献综述／13
2.1　风险管理研究／13
2.2　内部控制研究／18
2.3　风险管理与内部控制关系研究／22
2.4　研究综述／23
3　风险管理视域下企业内部控制困境分析／25
3.1　实施总况／25
3.2　现实困境／41
3.3　困境梳理／57
目录
2 风险管理视域下企业内部控制困境分析与路径优化研究
3.4　困境溯源／61
4　风险管理视域下企业内部控制实施框架／70
4.1　影响因素 ／70
4.2　制度依据／105
4.3　风险管理视域下企业内部控制框架构建／125
5　风险管理视域下企业内部控制质量提升路径优化／132
5.1　宏观层面／133
5.2　中观层面／153
5.3　微观层面／167
6　风险管理视域下企业内部控制应用案例／180
6.1　风险管理视域下扬州市现代金融投资集团内部控制应用案例／180
6.2　风险管理视域下冀禹公司内部控制应用案例／191
7　结束语／200
7.1　研究结论／200
7.2　对策建议／202
7.3　研究展望／207
主要参考文献／209
索引／214