纳税会计实务（第四版）

　　《纳税会计实务》以现行税制和企业会计准则为编写依据，立足职业岗位对涉税业务知识的需要，注重以培养能力为

本。它以最新的财税、会计法规为依据，以企业主要税种应纳税额的计算、申报、缴纳以及涉税会计处理为主线，阐述了我国现行各税种的基本法律规定和涉税业务的会计处理方法，实现了税法知识与岗位业务处理方法的有机结合。本书的最大优点是“新”和“实”。全书共分两大部分：第一部分为纳税会计基础知识，将日常工作中的涉税知识和纳税会计基本原理、方法进行归纳，以提供案头参考；第二部分为本书的主体，对我国现行各税种分章进行介绍。

《纳税会计实务》第一版于2007 年出版，作为多年的教学实践总结，该书获得了学界同仁的认可与好评，被许多高校选作教学用书，反响良好，多次修订再版。第四版教材是在“营改增” 试点全面推行以及资源税改革的背景下进行的全面修订， 所引用的税收法律、法规截至2016 年12 月。为方便教学，本书配有电子课件，授课教师请登录“www.dufep.cn”免费下载。

　　

第一章纳税基础 1

第一节税收与税法 1
第二节税法的构成要素 10
第三节税务机关与纳税人的权利和义务 15
第四节纳税基本程序和法律责任 27
技能训练题 39
第二章纳税会计基本原理 44
第一节纳税会计的对象、目标和原则 44
第二节纳税会计的内容 51
第三节纳税的会计科目和会计处理方法 55
第四节纳税调整 59
技能训练题 64
第三章增值税会计（上）  67
第一节增值税的基本要素 67
第二节增值税的计算 89
第三节出口货物和服务退（免） 税的计算 110
第四节增值税的申报与缴纳 123
技能训练题 131
第四章增值税会计（下）  140
第一节增值税一般纳税人的会计处理 140
第二节增值税小规模纳税人的会计处理 157
第三节增值税退（免） 税的会计处理 159
技能训练题 166
·2 ·
第五章消费税会计 171
第一节消费税的基本要素 171
第二节消费税的计算 178
第三节出口应税消费品退（免） 税的计算 195
第四节消费税的申报与缴纳 198
第五节消费税的会计处理 201
技能训练题 210
第六章关税会计 219
第一节关税的基本要素 219
第二节关税的计算 227
第三节关税的申报与缴纳 235
第四节关税的会计处理 237
技能训练题 243
第七章城市维护建设税及教育费附加会计 249
第一节城市维护建设税及其会计处理 249
第二节教育费附加及其会计处理 253
技能训练题 254
第八章资源税会计 260
第一节资源税的基本要素 260
第二节资源税的计算 266
第三节资源税的申报与缴纳 269
第四节资源税的会计处理 270
技能训练题 272
第九章城镇土地使用税和耕地占用税会计 276
第一节城镇土地使用税的基本要素 276
第二节城镇土地使用税的计算 278
第三节城镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理 279
第四节耕地占用税及其会计处理 282
技能训练题 285
第十章房产税会计 290
第一节房产税的基本要素 290
·3 ·
第二节房产税的计算 292
第三节房产税的申报、缴纳与会计处理 294
技能训练题 296
第十一章车船税会计 301
第一节车船税的基本要素 301
第二节车船税的计算 304
第三节车船税的申报、缴纳与会计处理 307
技能训练题 309
第十二章车辆购置税会计 312
第一节车辆购置税的基本要素 312
第二节车辆购置税的计算 313
第三节车辆购置税的申报、缴纳与会计处理 316
技能训练题 319
第十三章印花税会计 322
第一节印花税的基本要素 322
第二节印花税的计算 326
第三节印花税的申报、缴纳与会计处理 330
技能训练题 333
第十四章契税会计 338
第一节契税的基本要素 338
第二节契税的计算 341
第三节契税的申报、缴纳与会计处理 342
技能训练题 346
第十五章土地增值税会计 350
第一节土地增值税的基本要素 350
第二节土地增值税的计算 352
第三节土地增值税的申报与缴纳 360
第四节土地增值税的会计处理 363
技能训练题 364
第十六章烟叶税会计 369
第一节烟叶税的基本要素 369
·4 ·
第二节烟叶税的计算 370
第三节烟叶税的申报、缴纳与会计处理 371
技能训练题 372
第十七章企业所得税会计 375
第一节企业所得税的基本要素 375
第二节企业所得税应纳税所得额的确定 379
第三节企业所得税的计算 406
第四节企业所得税的申报与缴纳 417
第五节企业所得税的会计处理 426
第六节债务重组、企业合并的会计处理 446
技能训练题 463
第十八章个人所得税会计 470
第一节个人所得税的基本要素 470
第二节个人所得税的计算 477
第三节个人所得税的申报与缴纳 508
第四节个人所得税的会计处理 514
技能训练题 520
主要参考文献 526