企业内部控制论

　　本书的研究是围绕企业内部控制这个核心论题展开的。本书首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价，寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势，指出进一步发展所面临的问题；其次，针对企业内部控制的发展趋势，从分析企业内部控制的需求差异入手，清晰地界定了企业内部控制的范围与边界，进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质，并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系；接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系，深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理；然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容，对其进行了分类和重构，构建了内部控制的科层结构和制度结构；接着针对内部控制评价与报告的规制问题，归纳和总结和比较分析了美国、英国以及欧盟的内部控制评价与报告体系；在此基础上，对当前主流的内部控制评价与报告的程序和方法进行了归纳、总结和比较研究；接下来归纳和总结了企业内部控制评价的思路和方法，设计了不同目标内部控制评价的思路和程序；最后在上述研究的基础上，通过对我国企业内部控制现状的分析，提出我国企业内部控制发展的整体思路，并提出具体的解决对策。

　　1 导 论
1.1研究背景与动机
1.2基本思路、研究方法与内容结构
1.3积极探索与主要局限
2 企业内部控制的发展、比较与评价
2.1企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制
2.2审计技术导向的内部控制
2.3整合导向的内部控制
2.4财务报告导向的内部控制
2.5公司治理导向的内部控制
2.6泛化的内部控制
2.7企业计算机信息系统的内部控制
2.8内部控制的发展趋势与评价
3 企业内部控制的范围、定位与性质
3.1内部控制的需求差异与选择
3.2企业内部控制的范围与边界
3.3公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析
3.4企业系统整体视角内部控制的性质
3.5企业内部控制与外部环境
4 企业内部控制的目标
4.1当前主流内部控制目标与评价
4.2内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价
4.3内部控制目标的内在逻辑与体系
5 企业内部控制的构成要素与结构
5.1企业内部控制的结构
5.2当前主流企业内部控制的结构与评价
5.3企业内部控制结构的分类与重构
6 企业内部控制评价与报告的规制- 193 -
6.1企业内部控制评价与报告的规制
6.2美国上市公司内部控制评价与报告的规制
6.3英国上市公司内部控制评价与报告的体系
6.4欧盟的内部控制和风险管理
7 企业内部控制评价的方法与程序：现状及评价
7.1COSO的内部控制评价方法与程序
7.2内部控制评价的成本效益问题及改进建议
7.3内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法
7.4英国上市公司内部控制的风险基础评价
7.5加拿大上市公司内部控制评价的方法
7.6会计师事务所的内部控制评价方法
8 企业内部控制评价的方法与程序：概念及设计
8.1企业内部控制的有效性
8.2有效的企业内部控制
8.3企业内部控制的评价思路与方法
8.4企业内部控制评价方法的设计
8.5企业内部控制评价的形式
9 中国企业内部控制的现状、发展思路与对策
9.1中国企业内部控制的历史发展
9.2中国企业内部控制的现状与进展
9.3中国企业内部控制的发展思路与对策
主要参考文献
后记