内容简介
本书围绕内部控制本质层面——制度，试图回答内部控制是何存在及为何存在？为何是制度？是何种制度？如何看待内控制度演化并在实践中正面地建设好内部控制制度？最终得出了一些颇有理论深度的结论。本书选择从制度视角对与内部控制相关的上述问题进行深入分析和研究，因为无论从内部控制对企业内部成员的作用而言，还是内部控制规范对企业主体的作用而言，其均具有制度属性。
章节目录
1导 论- 1 -
1.1 研究背景和动机 - 2 -
1.2 研究主线、思路和方法 - 4 -
1.3本书主要内容和章节安排 - 9 -
1.4 可能的创新及存在的不足 - 14 -
2内部控制本质追溯- 23 -
2.1“内部控制”的本意 - 24 -
2.2 关于内部控制本质的探讨 - 43 -
2.3 审视外部审计对企业内部控制的影响 - 53 -
3企业内部控制的制度分析基础- 69 -
3.1制度的基本知识 - 70 -
3.2企业内部控制的制度属性 - 82 -
3.3 企业内控制度产生和演进的理论分析 - 89 -
3.4内部控制与内部控制规范的辨析 - 104 -
4行为假设与企业内控制度- 112 -
4.1不确定性、行为假设与内控制度 - 113 -
4.2 人性假设与内控制度 - 119 -
4.3 认知能力与内控制度 - 137 -
4.4本章总结 - 153 -
5企业制度与企业内部控制- 156 -
5.1 企业法律制度形态与内部控制 - 157 -
5.2 企业组织结构与内部控制 - 171 -
5.3 美日现代企业制度差异对内控制度的影响 - 181 -
5.4本章总结 - 204 -
6企业内控制度的结构- 207 -
6.1企业内控制度的目标结构 - 208 -
6.2内控制度的实施环境和技术条件 - 222 -
6.3内控制度的实施方式 - 232 -
7企业内部控制监管：方式和路径的选择- 242 -
7.1 企业内部控制监管产生的缘由及目标 - 243 -
7.2美国内部控制监管历史的演进和评析 - 254 -
7.3 英国内部控制监管历史的演进和评析 - 273 -
7.4 内部控制监管方式和路径选择 - 281 -
8内部控制准则制定动因及构成体系- 302 -
8.1 对内部控制准则的理解 - 303 -
8.2 内部控制准则制定的动因和导向 - 307 -
8.3 内部控制准则的构成体系 - 332 -
8.4内部控制准则的展望 - 359 -
9总结- 369 -
9.1本书主要观点和结论 - 370 -
9.2需进一步研究的问题 - 374 -
主要参考文献
后记
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