内容简介
如何科学规范、扎实有效、协调有序、合理有度地开展企业内部控制审计工作，是一项普遍公认的世界性难题。美国有所探索，但远未完善；我国刚刚起步，正在破题。
本书立足实务，对内部控制审计的相关法规进行了解读，对内控审计工作的计划、实施、完成、记录以及内控缺陷评价、报告出具等问题逐一进行了讲解，并以综合案例的方式对企业财务报告内部控制审计进行阐释。本书附有术语表及《企业内部控制审计指引》原文。
本书由财政部专家组织普华、安永、德勤、信永中和、国富浩华、大信、天职国际等会计师事务所的顶级专家，以及东北财大、中南财大、重庆三峡学院、重庆理工大学等高等院校的知名学者和青年才俊共同编写完成。历经6个月时间的集体创作、每月组织一次集中审稿、进行了难以准确统计的无数次的小范围交流沟通，终于成就了本书——弥补国内空白、代表国内一流水平和权威地位。
章节目录
第一章 企业内部控制审计概述
第一节 企业内部控制审计发展历程
第二节 企业内部控制审计需求分析
第二章 总 则
第一节 内部控制审计的基本概念和要求
第二节 整合审计
第三章 计划审计工作 1
第一节 审计业务约定书 1
第二节 审计项目组的建立 3
第三节 计划审计工作所需评价的事项 4
第四节 舞弊风险的考虑 10
第五节 重要性水平 12
第六节 识别重大账户、重大列报和相关认定 14
第七节 识别重大业务流程 18
第八节 关于多组成部分审计的考虑 20
第九节 了解企业内部控制自我评价工作以及利用他人的工作 27
第四章 实施审计工作 1
第一节 自上而下的审计方法 1
第二节 评估企业层面控制 4
第三节 识别业务层面控制 11
第四节 选择拟测试的控制 20
第五节 测试内部控制 28
第六节 评价控制偏差 37
第七节 关于信息系统控制的考虑 41
第八节 关于财务报告流程的考虑 56
第五章 内部控制缺陷评价
第一节 内部控制缺陷评价的原则
第二节 内部控制缺陷的定义和分类
第三节 内部控制缺陷评价方法
第四节 缺陷评价举例分析
第六章 非财务报告内部控制工作的考虑
第一节 非财务报告内部控制的含义
第二节 考虑非财务报告内部控制工作的总体要求
第三节 非财务报告内部控制工作的信息来源
第四节 注意到的发现与控制缺陷
第五节 非财务报告内部控制缺陷评价
第六节 非财务报告内部控制工作的披露
第七章 完成审计工作 1
第一节 取得企业的书面声明 1
第二节 与企业沟通控制缺陷 7
第三节 形成对内部控制有效性的意见 10
第八章 出具审计报告
第一节 内部控制审计报告概述
第二节 内部控制审计报告的基本内容
第三节 出具标准内部控制审计报告
第四节 非标准内部控制审计报告
第五节 对期后事项的考虑
第九章 记录审计工作
第一节 总体要求 2
第二节 记录应当考虑的因素 2
第三节 记录内容 3
第十章 内部控制审计与内部控制自我评价
第一节 企业内部控制自我评价概述
第二节 利用内部控制自我评价提高审计效率
第十一章 企业财务报告内部控制审计综合案例
一、 公司背景 3
二、 计划审计工作 3
三、 实施审计工作 3
四、 评价控制缺陷 3
五、 完成审计工作 3
附录 企业内部控制审计指引
术语表
后记
| 会员指南
