内容简介
这是一部全球范围内审计教材方面难得的权威著作,三位作者既有理论基础,又有实践经验。本书基于不断变化的经济环境,从全球的视角,适时地应对实务界对审计业务的挑战,提出审计作为一种专业判断过程,而不是一种由监管趋动的过程,并将这一理念贯穿于全书。针对财务报表审计越来越复杂的状况,本书提供了执行有效率且有效果的审计所必需的充分技能,同时辅以大量的习题、案例和工作底稿,从而增强学生的批判性思维、道德推理和解决问题的技能,以便为谨慎和客观地分析审计问题、展开审计业务奠定基础。
本书作者以理论与案例相结合的方式阐述了审计人员的独立性、公司治理的作用、管理层的责任、咨询服务的适当性以及审计人员的总体专业义务等。尤其是本书的案例,是很难得的参考资源。
章节目录
第1章 增信服务与审计 41
引言 41
1.1信息、企业经营与全球资本市场 42
1.2审计在国际经济体系中的作用 43
1.3增信服务需求:诚实、信任及风险 44
1.4区分增信、验证、审计和会计 49
1.5审计职业与监管 52
1.6 21世纪审计人员需要掌握的知识和技能 55
本章小结与结论 56
参考文献 56
问答题 57
习题 57
案例1-1:安东尼的披萨饼屋 60
第2章 风险管理:审计与增信服务的作用 61
引言 61
2.1工商企业的风险管理 62
2.2风险管理对财务绩效的影响 70
2.3外部增信作为风险管理构成要素之一的必要性 71
2.4企业风险管理与综合审计 73
2.5其他类型的增信业务 76
本章小结与结论 77
参考文献 78
问答题 78
习题 79
案例2-1:Equiticorp控股有限公司 82
案例2-2:Insignia纺织品有限公司 83
案例2-3:Ucantrustus建筑公司 84
第3章 审计基础 86
引言 87
3.1管理层认定 87
3.2审计人员的责任 91
3.3交流审计结果 96
3.4普遍使用的审计概念:风险、重要性和证据 102
3.5审计中的风险概念 103
3.6重要性 106
3.7审计中的证据收集 107
3.8审计证据的类型 110
3.9审计证据的效力 112
3.10风险、重要性和证据之间的相互联系 114
本章小结与结论 114
参考文献 114
问答题 115
习题 116
案例3-1:洛基山电气公司 120
案例3-2:新西兰炼油有限公司 121
第4章 综合审计过程 123
引言 123
4.1监管与财务报表审计 124
4.2接受和保留客户 128
4.3制定初步审计计划 132
4.4综合审计过程概述 139
本章小结与结论 141
参考文献 141
问答题 142
习题 142
案例4-1:合成芽公司 146
案例4-2:墨菲•蒂姆塞尔公司 148
案例4-3:美味鳄鱼农场 151
第5章 了解客户所属行业及其经营状况:战略分析
引言
5.1战略与流程分析相关知识
5.2了解客户的目标和实施目标的战略
5.3组织经营模式
5.4分析战略风险
5.5分析战略风险对审计的影响
5.6将战略风险与内部流程联系起来
本章小结与结论
参考文献
问答题
习题
案例5-1:Hoosier Cycle公司
案例5-2:天空变脸
案例5-3:Plastic Gizmos, Inc.公司
第6章 业务流程和内部风险
引言
6.1内部经营与业务流程
6.2流程分析概述
6.3业务流程图
6.4内部威胁分析和流程风险
6.5流程分析的例子:人力资源管理
本章小结与结论
参考文献
问答题
习题
案例6-1:战略分析与业务流程
案例6-2:个人计算机概念
第7章 风险管理与内部控制
引言
7.1利用内部控制缓解风险
7.2管理控制
7.3流程控制活动
7.4流程控制实例:人力资源管理
7.5内部控制和剩余风险
本章小结与结论
参考文献