国际税收

　　国际税收是经济国际化的产物，是国际经济关系发展到一定阶段并在20世纪50年代形成的一门新兴学科。近半个世纪以来，这门学科已被许多国家的高等财经、商学和法学院校列为一门重要的修读课程。
我国自实行改革开放以来，特别是在2001年加入WTO之后，对外经济交往日益频繁和深入。外商来华投资日益增多，国内企业也在"走出去"战略的引导下纷纷走出国门，迈向世界。在这种情况下，与国际经济交往密切相关的国际税收问题也就越来越被人们关注和重视。了解和掌握国际税收知识，对于外商来华投资企业来说，可以使其了解我国对外税收政策和制度，更好地处理我国的对外税收关系；对于亟待走出国门的国内企业来说，可以使其了解跨国经营的国际税收环境和国际税收筹划方法；对于我国政府税收管理部门来说，可以使其加强涉外税收管理，以及制定有效的企业走出去的税收政策和制度。同时，广西财经学院税务本科专业获得了"广西高等学校特色专业及课程一体化建设项目"和"专业综合改革试点项目"。正是在上述情况下，我们编写了此书。本书适用于大专院校财政、税务、金融、会计、国际经济、法学等专业的本科生，也可供财税、会计、金融、审计等经济管理部门的干部和企业的财务会计人员培训与自学使用。
本教材系统介绍了国际税收的基本概念和基本理论，详细阐述了国际税收管辖权、国际重复征税及其减除、国际避税和反避税、国际税收协定、商品税国际协调和国际税收筹划等问题，并对国际重复征税及其减除、国际反避税的方法和措施、国际税收筹划进行了专章论述，希望读者能够对国际税收这些重点问题获得更加深入的了解。本书的特点有两个方面：一是坚持以精炼理论、缩简历史，突出实务为原则，旨在帮助读者更好地理解和掌握国际税收的理论和实务；二是结合我国的税法来阐述国际税收问题。
本书共分八章，由董再平、王红晓担任主编。其中，第一至三章由董再平教授编写，第四至五章由兰相洁博士编写，第六至八章由王红晓教授编写。最后由王红晓教授对全书进行总纂，由董再平教授进行最后审定。
本书的编写和出版，得到了东北财经大学出版社的大力支持和协助，尤其是孙晓梅老师的诸多帮助；同时，本书在编写过程中，参考并借鉴了国内、国外一些专家、学者的有关著作，从中获得了许多启迪和教益，在此一并表示衷心的感谢。

　　第一章 国际税收导论 6
本章导读
开篇案例
第一节 国际税收的形成和发展 6
第二节 国际税收的概念 10
第三节 国际税收的研究对象和范围 12
复习思考题
第二章 税收管辖权 15
本章导读
开篇案例
第一节 税收管辖权的确立原则及类型 15
第二节 地域税收管辖权 16
第三节 居民税收管辖权 22
第四节 各国税收管辖权的选择与实施 28
复习思考题
判断题
实务操作题
第三章 国际重复征税及其减除 32
本章导读
开篇案例
第一节 国际重复征税的产生及其影响 32
第二节 减除国际重复征税的方式及方法 35
第三节 抵免法 39
第四节 税收饶让 49郭
复习思考题
判断题
实务操作题
第四章 国际避税 53
本章导读
开篇案例
第一节 国际避税概述 53
第二节 国际避税的主要方式 57
第三节 转让定价与国际避税 65
第四节 滥用税收协定 70
第五节 国际避税地 73
复习思考题
判断题
实务操作题
第五章 国际反避税的方法与措施 79凌
本章导读
开篇案例
第一节 反国际避税的一般方法 79
第二节 转让定价的审核与调整 84
第三节 防止滥用税收协定 92
第四节 限制资本弱化 94
第五节 其他反避税措施 97
复习思考题
判断题
实务操作题
第六章 国际税收协定 104
本章导读
开篇案例
第一节 国际税收协定概述 105
第二节 国际税收协定的基本内容 109
第三节《经合组织范本》与《联合国范本》的比较 113
第四节 中国对外税收协定 116非
复习思考题
判断题
实务操作题
第七章 商品税国际协调 132
本章导读
开篇案例
第一节 商品税国际协调概述 132
第二节 商品税国际性协调的措施 134
第三节 商品税的区域性协调 139
复习思考题
判断题
实务操作题
第八章 国际税收筹划 143
本章导读
开篇案例
第一节 国际税收筹划概述 143
第二节 跨国交易的税收筹划 146
第三节 外籍人士的国际税收筹划 148
复习思考题
判断题
实务操作题
主要参考书目 154