内容简介
为了加强行政事业单位内部控制体系完善和制度建设，财政部于2012 年11 月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，从2014 年1 月1 日开始在全国范围内的行政事业单位中正式实施。财政部在2013 年开始对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的内容进行宣传与培训，要求我国各行业、各地区行政事业单位认真学习和贯彻。2015 年12 月，财政部会计司颁布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24 号），要求各单位在2016 年年底前完成内部控制体系构建工作。2016 年6 月29 日，财政部颁布了《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，要求根据内部控制规范加强政府采购活动内部控制管理。2016 年7 月1 日，财政部发布了《关于行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，进一步要求各单位在2016 年年底前完成评价工作，通过内部控制评价工作，明确内部控制建设重点和内容。全面开展行政事业单位内部控制建设工作，是深入贯彻落实党的十八届四中全会《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》
提出“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”精神的一项重要改革举措，对于实现国家治理体系和治理能力现代化、建设现代法治政府具有重要意义。各部委、各省市应在加强宣传培训的基础上，多措并举，推进行政事业单位内部控制规范实施工作。为适应广大读者学习行政事业单位内部控制的要求，我们编写了《行政事业单位内部控制实务操作指南》这本教材。
章节目录
第一章行政事业单位内部控制概述 1
第一节行政事业单位内部控制的意义 1
第二节行政事业单位内部控制的目标 8
第三节行政事业单位内部控制的内容 11
第四节行政事业单位内部控制的原则 13
第五节行政事业单位风险评估与控制方法 14
第二章行政事业单位组织层级内部控制设计 24
第一节组织架构 24
第二节决策机制 38
第三节执行机制 42
第四节监督机制 46
第五节协同机制 49
第三章预算控制设计 57
第一节预算控制范围与目标 57
第二节预算控制业务流程与主要风险点 58
第三节预算控制主要控制措施 72
第四章收支控制设计 89
第一节收支控制范围与目标 89
第二节收支控制业务流程与主要风险点 93
第三节收支控制主要控制措施 95
第五章采购控制设计 109
第一节采购控制范围与目标 109
第二节采购控制业务流程与主要风险点 111
第三节采购控制主要控制措施 118
第六章资产控制 133
第一节资产控制概述 133
第二节货币资金内部控制 135
第三节对外投资内部控制 146
第四节实物资产管理内部控制 159
2 行政事业单位内部控制实务操作指南
第七章建设项目控制设计 175
第一节建设项目控制范围与目标 175
第二节建设项目控制业务流程与主要风险点 177
第三节建设项目控制主要控制措施 185
第八章会计控制设计 193
第一节会计控制范围与目标 193
第二节会计控制业务流程与主要风险点 194
第三节会计控制主要控制措施 202
第九章合同控制设计 215
第一节合同控制范围与目标 215
第二节合同控制业务流程与主要风险点 216
第三节合同控制主要控制措施 225
第十章行政事业单位内部控制自我评价 236
第一节内部控制自我评价组织 236
第二节内部控制自我评价内容 238
第三节内部控制自我评价步骤与方法 252
第四节内部控制自我评价结果处理 257
附录一行政事业单位内部控制规范（试行） 262
附录二关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 272
附录三关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 276
附录四关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见 289
附录五深圳市交通运输委员会内部控制体系建设案例总结 294
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