内容简介
“税务会计实务”课程是财税类专业的核心课程,也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。随着我国市场经济的不断完善及税制改革的不断深化,国家急需懂税务的会计和懂会计的办税员,为此,我们在行业专家的指导下,根据会计、税务等财经类专业人才培养的需要和教师的教学需求,修订了《税务会计实务》教材。本次修订具有以下几个特点:
第一,及时性。2016 年5 月1 日,我国全面实施“营改增”,是税制改革中的大事,营业税取消和增值税全覆盖,要求税务会计及时跟上税制的变化及会计处理的变化。另外,资源税、个人所得税、企业所得税等也有相应的变化,为此,我们及时更新本书内容,力求准确,防范因政策变动而带来的税务风险,使学生准确理解税法,使用税法,正确处理各种涉税会计事项。
第二,职业性。本书以学生日后的办税工作实际需要为核心,紧密结合税务会计工作的实际,着重具体操作知识的编写,条理清晰,操作规范,重在学生的技能训练,直接提升从业能力。
第三,规范性。本书基于税务会计工作领域,将之对应为学习领域,以不同税种会计为项目,在项目下按工作过程分解为“认识税种—税种的会计核算—税种纳税申报”3大具体工作任务,再按“情境导入—知识导航—完成工作任务评价标准”将专业知识点重新排列组合在每个工作任务中,进行科学定位,系统整合。
第四,可操作性。实现学习、示范、模拟练习、教师指导和考核的培训环节相结合,充分体现教学过程的实践性、开放性和职业性,使学生边看边学、边学边练,从而起到强化技能、规范操作的效果。
本书可作为高等职业学院、高等学校财经类专业的教学用书,也可作为成人高等学校、企业财务人员、税务工作人员培训或自学用书。
章节目录
项目一认识税务会计/ 1
工作任务1 了解税务会计/ 1
工作任务2 认识税务会计实务/ 14
练习题/ 19
项目二增值税会计/ 22
工作任务1 认识增值税/22
工作任务2 增值税会计核算/ 40
工作任务3 增值税纳税申报/ 88
练习题/ 99
项目三消费税会计/ 109
工作任务1 认识消费税/ 109
工作任务2 消费税会计核算/ 121
工作任务3 消费税纳税申报/ 134
练习题/ 137
项目四其他流转税会计/ 142
工作任务1 城市维护建设税和教育费附加会计/ 142
工作任务2 资源税会计/ 147
工作任务3 土地增值税会计/ 155
练习题/ 167
项目五财产税和行为税会计/ 174
工作任务1 房产税会计/ 174
工作任务2 城镇土地使用税会计/ 179
工作任务3 车船税会计/ 185
工作任务4 印花税会计/ 191
练习题/ 197
项目六企业所得税会计/ 199
工作任务1 认识企业所得税/ 199
工作任务2 企业所得税会计核算/ 237
工作任务3 企业所得税纳税申报/ 257
练习题/ 268
项目七个人所得税会计/ 275
工作任务1 认识个人所得税/ 275
工作任务2 个人所得税会计核算/ 290
工作任务3 个人所得税纳税申报/ 292
练习题/ 298
主要参考文献/305