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企业税务筹划理论与实务(第五版)

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内容简介
  本书第四版出版后, 我国税收法规制度又发生了很大变化, 企业所得税又颁布了一些配套法规, 尤其是对小型微利企业、高新技术企业和试点地区技术先进型服务企业的所得税优惠政策, 资源税由从量计征改为从价计征等; 当然, 涉及面最大的还是从2016 年5 月1 日起全面推开的“营改增”。全面推开“营改增” 所带来的变化, 不仅是营业税被增值税取而代之后的征收范围的扩大, 更是在计税原理、计征方法、相关会计处理方法等方面发生的显著变化, 以及由此而引起的相关税种和税费附加的变化, 可以说, 其涉及面之广, 是其他税种不可比拟的。

      本次修订, 根据上述税收法规制度的变化, 对全书进行了相应的调整和修改,主要是: 第一, 在删去第3 章第4 节“营业税的税务筹划” 后, 对第2 节“增值税的税务筹划” 的结构和内容进行了相应的调整和充实; 第二, 对第5 章第2 节“资源占用税的税务筹划” 的内容进行了较大调整; 第三, 第9 章第5 节改为“ ‘走出去’ 企业的税务筹划”。尽管如此, 可能仍然赶不上频繁变化的税收法规制度。因此, 建议读者侧重掌握税务筹划的基本理念和基本技术(方法), 能够举一反三, 而非刻舟求剑。

本书除主要作为研究生教材外, 还可以作为企业高管、财务、会计、审计、税务等在职人员以及会计、税务、法律等中介机构从业人员的业务学习用书。

章节目录
  第1 章 税务筹划总论  ⇨1
学习目标  /1
1􀆰 1 税务筹划的概念和分类  /1
1􀆰 2 税务筹划的动因和意义  /8
1􀆰 3 税务筹划的目标  /15
1􀆰 4 税务筹划的原则和特点  /17
1􀆰 5 税务筹划的基本手段和技术  /19
1􀆰 6 税务筹划的程序和步骤  /40
1􀆰 7 税务筹划的经济制度分析  /41
1􀆰 8 税务筹划与财务管理、财务报告  /44
总结与结论  /47
练习题库  /47
补充阅读材料  /48
第2 章 税收负担与税收成本  ⇨58
学习目标  /58
2􀆰 1 税负理论  /58
2􀆰 2 税负转嫁  /64
2􀆰 3 税收成本  /68
总结与结论  /70
练习题库  /71
补充阅读材料  /71
第3 章 流转税的税务筹划  ⇨74
学习目标  /74
3􀆰 1 流转税概述  /74
3􀆰 2 增值税的税务筹划  /76
3􀆰 3 消费税的税务筹划  /94
总结与结论  /101
练习题库  /101
2   企业税务筹划理论与实务
补充阅读材料  /102
第4 章 所得税的税务筹划  ⇨104
学习目标  /104
4􀆰 1 所得税概述  /104
4􀆰 2 纳税人身份的税务筹划  /107
4􀆰 3 收入的税务筹划  /109
4􀆰 4 税前扣除项目的税务筹划(上)   /111
4􀆰 5 税前扣除项目的税务筹划(下)   /117
4􀆰 6 所得税税率的税务筹划  /119
4􀆰 7 所得税税额的税务筹划  /121
4􀆰 8 转让定价的税务筹划  /127
总结与结论  /136
练习题库  /137
补充阅读材料  /138
第5 章 其他税种的税务筹划  ⇨141
学习目标  /141
5􀆰 1 财产税的税务筹划  /141
5􀆰 2 资源占用税的税务筹划  /153
5􀆰 3 行为税的税务筹划  /162
总结与结论  /167
练习题库  /167
第6 章 企业投资的税务筹划  ⇨169
学习目标  /169
6􀆰 1 企业组织形式的税务筹划  /170
6􀆰 2 企业投资结构的税务筹划  /179
6􀆰 3 企业投资规模的税务筹划  /191
6􀆰 4 企业投资决策的税务筹划  /193
总结与结论  /203
练习题库  /203
第7 章 企业筹资与经营的税务筹划  ⇨206
学习目标  /206
7􀆰 1 企业筹资方式的税务筹划  /206
7􀆰 2 企业资本结构的税务筹划  /217
7􀆰 3 企业租赁的税务筹划  /225
7􀆰 4 企业购销活动的税务筹划  /230
7􀆰 5 企业财务成果的税务筹划  /236
总结与结论  /243
目    录    3
练习题库  /244
第8 章 企业特殊问题的税务筹划  ⇨246
学习目标  /246
8􀆰 1 企业债务重组的税务筹划  /246
8􀆰 2 企业购并的税务筹划  /254
8􀆰 3 企业分立的税务筹划  /263
8􀆰 4 企业清算的税务筹划  /272
总结与结论  /276
练习题库  /277
第9 章 国际税务筹划  ⇨279
学习目标  /279
9􀆰 1 国际税务筹划概述  /279
9􀆰 2 跨国公司组织形式的税务筹划  /285
9􀆰 3 跨国公司经营活动的税务筹划  /294
9􀆰 4 国际金融业务的税务筹划  /303
9􀆰 5 “走出去” 企业的税务筹划  /308
总结与结论  /311
练习题库  /312
主要参考文献  ⇨314

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