本书在写作上具有较为鲜明的特点： 一是严格以税收法律、法规为基础，税制体系完整。本书定位准确，高度重视理论与实际相结合。对税收制度的基本理论进行全面的阐述，又详解现行税种的构成要素及税款的计算与缴纳等具体规定，税制体系介绍完整。二是内容的系统性和新颖性。在处理税收理论和税收实务的关系上，从税收制度原理出发，深入浅出分析每个税种的要素， 而且本书是按照国家最新税收制度（截至2017 年5 月） 进行编写的， 具有较强的实务性。三是通俗易懂，操作性强。为了满足不同层次读者的需要，书中运用了大量的例题进行讲解， 力求易懂、易操作， 并通过练习加以巩固。
第一章税制概论 1
学习目标 1
第一节税收制度概念 1
第二节税收制度和税法 12
第三节税收制度的构成要素 22
第四节税收制度结构 36
课后练习 42
第二章中国税收制度的历史沿革与发展 43
学习目标 43
第一节税收制度发展与演变的历史分析 43
第二节新中国税收制度的建立与税制修正 47
第三节1958—1978年：改革工商税制和统一全国农业
税制 52
第四节1979—1993年：工商税制重大改革 56
第五节1994年：建立与社会主义市场经济相适应的
税收制度 60
第六节2004年以来的税制改革 63
课后练习 70
第三章增值税 71
学习目标 71
第一节增值税概述 71
第二节增值税的征税范围、纳税人和税率 79
第三节增值税计税依据和应纳税额的计算 83
第四节增值税的减免税和出口货物劳务退（免） 税 94
第五节增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 103
课后练习 105
第四章营业税改征增值税 107
学习目标 107
第一节营业税改征增值税概述 107
第二节营业税改征增值税的征税范围、纳税人和税率 109
第三节营业税改征增值税计税依据和应纳税额的计算 113
第四节营业税改征增值税的减免税和出口退（免） 税 124
第五节营业税改征增值税的申报缴纳及增值税专用发票的
管理 127
课后练习 129
第五章消费税 132
学习目标 132
第一节消费税概述 132
第二节消费税的征税范围、纳税人和税率 135
第三节消费税计税依据和应纳税额的计算 143
第四节消费税的减免税和出口退（免） 税 159
第五节消费税的申报缴纳 161
课后练习 163
第六章关税 164
学习目标 164
第一节关税概述 164
第二节关税的征税对象、纳税人和税率 170
第三节关税计税依据和应纳税额的计算 180
第四节关税的减免税 185
第五节关税的申报缴纳 190
课后练习 194
第七章企业所得税 195
学习目标 195
第一节企业所得税概述 195
第二节企业所得税的征税对象、纳税人和税率 200
第三节企业所得税计税依据的确定 202
第四节企业所得税的税收优惠 225
第五节企业所得税应纳税额的计算 233
第六节企业所得税的特别纳税调整 243
第七节企业所得税的申报缴纳 247
课后练习 251
第八章个人所得税 253
学习目标 253
第一节个人所得税概述 253
第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率 259
第三节个人所得税的减免税 265
第四节个人所得税应纳税额的计算 268
第五节个人所得税的申报缴纳 290
课后练习 293
第九章资源税 295
学习目标 295
第一节资源税概述 295
第二节资源税的征税范围、纳税人和税率 300
第三节资源税应纳税额的计算 304
第四节资源税的减免税 309
第五节资源税的申报缴纳 311
课后练习 312
第十章城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税 314
学习目标 314
第一节城镇土地使用税 314
第二节耕地占用税 321
第三节土地增值税 325
课后练习 335
第十一章房产税和契税 337
学习目标 337
第一节房产税 337
第二节契税 346
课后练习 352
第十二章车辆购置税、车船税和船舶吨税 353
学习目标 353
第一节车辆购置税 353
第二节车船税 358
第三节船舶吨税 367
课后练习 372
第十三章印花税、城市维护建设税和烟叶税 374
学习目标 374
第一节印花税 374
第二节城市维护建设税 385
第三节教育费附加 388
第四节烟叶税 389
课后练习 391
附录中华人民共和国环境保护税法 393
主要参考文献 406
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