内容简介
《企业内部控制学》自2009 年出版以来，至今已经推出第四版。在这9 年时间里，本书得到了广大师生和读者的认可和厚爱，在2015 年被评为东北财经大学出版社的畅销教材，对此我们深表谢意。根据企业内部控制法规的变化，以及国内部控制实务的发展，本书在保持第三版内容框架的基础上，对部分内容进行修订。
此次修订突出了实用性和可操作性，主要体现在以下三方面：
第一，增加了我国企业内部控制行业指南①的相关内容，并贯穿在内部控制五要素的讲解中。
第二，第七章增加一节，补充内部控制公司层面和业务层面设计的相关内容。
第三，更新并补充了多个案例。这些案例与内部控制的相关理论紧密联系，可以帮助读者更好地理解本书的内容。
本书既可作为会计、财务管理、审计、工商管理等专业的本科教材，也可作为相关专业研究生“内部控制”课程的参考教材。
章节目录
第一部分内部控制总论
第一章内部控制概述 2
第一节内部控制的产生与发展 2
第二节内部控制的概念 7
第三节内部控制的功能与局限性 12
第四节美国内部控制制度框架 18
第五节我国内部控制制度框架 21
第二部分内部控制框架
第二章内部控制要素——内部环境 42
第一节诚信与道德价值观 42
第二节管理哲学和经营风格 43
第三节董事会和审计委员会 44
第四节组织结构 47
第五节责任的分配与授权 51
第六节员工胜任力 57
第七节人力资源政策 59
第八节错弊及报告 64
第九节COSO 新框架的原则和要素 64
第三章内部控制要素——风险评估 71
第一节目标设定 71
第二节风险识别 73
第三节风险评估 76
第四节风险应对 78
第五节COSO 新框架的原则和要素 81
第四章内部控制要素——控制活动 88
第一节职责分工控制 90
第二节授权控制 91
第三节预算控制 92
第四节财产保护控制 96
第五节会计系统控制 97
第六节内部报告控制 99
第七节经济活动分析控制 99
第八节绩效考评控制 100
第九节信息系统控制 103
第十节COSO 新框架的原则和要素 107
第五章内部控制要素——信息与沟通 116
第一节信息控制 116
第二节沟通 119
第三节COSO 新框架的原则和要素 120
第六章内部控制要素——监控 132
第一节监控方式 132
第二节内部审计 134
第三节报告缺陷 139
第四节COSO 新框架的原则和要素 140
第三部分内部控制设计
第七章内部控制设计的原则与方法 149
第一节内部控制设计的原则 149
第二节内部控制设计的方法 152
第三节内部控制的框架设计 161
第四部分内部控制评价
第八章内部控制评价概论 171
第一节内部控制评价概述 171
第二节内部控制评价的最新进展 174
第九章内部控制评价体系 192
第一节内部控制评价的目标 192
第二节内部控制评价的主体和客体 192
第三节内部控制评价的标准 195
第四节内部控制评价的程序和方法 197
主要参考文献 214
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