内容简介
本书综合考虑高职、本科的不同人才培养目标，根据经管类专业基础课的要求安排教学内容。在内容框架构建上设置了三大部分：税收基本理论、实体税收法律制度和税收征收管理制度。其中，实体税收法律制度是本教材的核心内容，在具体税种的选择上同时考虑了高校学生就业岗位中涉及较多的税种及学生在初、中级职业资格考试中所要求掌握的十五个具体税种，在每一个税种的讲述中我们按税收法定要素的逻辑关系，统一分三个层次顺序展开：一是纳税人与征税对象；二是税率、税收优惠及税额计算；三是纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点。对税收征收管理制度，根据 《税收征收管理法》 的规定，按税收征收管理要素的逻辑关系，分为税务管理、税款征收、税务检查和税收法律责任四方面讲述。
章节目录
第一篇 税收基本理论
第一章 税收基本理论/2
第一节 税收的本质与职能/2
第二节 税收体系与分类/5
第三节 税制构成要素/7
第二篇 流转税
第二章 增值税/13
第一节 概 述/14
第二节 纳税人和扣缴义务人/17
第三节 征税范围/21
第四节 税率与征收率/34
第五节 减免税收优惠/38
第六节 一般计税方法增值税应纳税额计算/44
第七节 简易计税方法增值税应纳税额计算/58
第八节 进口货物增值税应纳税额及扣缴义务人应扣增值税额计算/63
第九节 出口货物增值税的退 （免） 税/64
第十节 征收管理/70
第三章 消费税/73
第一节 概 述/73
第二节 纳税人、征税对象和税率/75
第三节 计税依据和应纳税额计算/83
第四节 征收管理/96
第四章 关 税/99
第一节 概 述/99
第二节 纳税人、征税对象和税率/101
第三节 关税完税价格/103
第四节 关税减免/108
第五节 应纳税额计算/110
第六节 征收管理/112
第三篇 所得税
第五章 企业所得税/116
第一节 概 述/117
第二节 纳税人、征税对象和税率/118
第三节 应纳税所得额计算/121
第四节 资产的所得税处理/135
第五节 资产损失所得税处理/141
第六节 应纳税额计算/146
第七节 减免税收优惠/153
第八节 征收管理/164
第六章 个人所得税/166
第一节 概 述/166
第二节 纳税人、征税对象和税率/167
第三节 应纳税额计算/176
第四节 减免税收优惠/191
第五节 征收管理/194
第四篇 其他税
第七章 资源税/200
第一节 概 述/200
第二节 纳税人、征税范围和税率/201
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/203
第四节 征收管理/206
第八章 土地增值税/208
第一节 概 述/208
第二节 纳税人、征税范围和税率/209
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/211
第四节 征收管理/217
第九章 城镇土地使用税/219
第一节 概 述/219
第二节 纳税人、征税范围和税率/220
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/222
第四节 征收管理/226
第十章 房产税/229
第一节 概 述/229
第二节 纳税人、征税范围和税率/230
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/231
第四节 征收管理/235
第十一章 契 税/237
第一节 概 述/237
第二节 纳税人、征税范围和税率/238
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/240
第四节 征收管理/244
第十二章 车船税/246
第一节 概 述/246
第二节 纳税人、征税范围和税率/247
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/249
第四节 征收管理/253
第十三章 印花税/255
第一节 概 述/255
第二节 纳税人、征税范围和税率/256
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/260
第四节 征收管理/265
第十四章 耕地占用税/269
第一节 概 述/269
第二节 纳税人、征税范围和税率/270
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/272
第四节 征收管理/274
第十五章 城市维护建设税/276
第一节 概 述/276
第二节 纳税人、征税对象和税率/277
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/277
第四节 征收管理/278
第十六章 环境保护税/281
第一节 概 述/281
第二节 纳税人、征税对象和税率/282
第三节 减免税收优惠和应纳税额计算/283
第四节 征收管理/285
第五篇 税收征收管理法律制度
第十七章 税收征收管理法律制度/288
第一节 税收征收管理法概述/288
第二节 税务管理/291
第三节 税款征收/297
第四节 税务检查/303
第五节 税务行政复议/305
主要参考文献/308
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