国家税收（第八版）

税收是国家财政收入最主要的来源，也是一国政府加强宏观调控的重要经济杠杆。税收对于一国的经济、社会发展具有十分重要的影响，与每个企业、公民的利益密切相关。税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映了国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
我国的税收制度正处在一个新的变革与发展时期。进入21世纪以来，我国继续实行新一轮税制改革，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。财税体制改革是建立国家治理体系、实现国家治理能力现代化的基础和核心。“十三五”时期既是中国经济步入“新常态”的初始阶段，也是中国能否成功跨越“中等收入陷阱”、实现居民收入翻番、实现小康社会并最终迈向经济更高发展阶段的关键时期，新一轮税制改革主要着眼于全面推进税收制度的现代化建设。

第一章税收概述……………………………………………………… 1
第一节税收的概念和特征………………………………………… 1
第二节税收的职能和作用………………………………………… 5
第三节税收原则…………………………………………………… 8
习题………………………………………………………………… 14
第二章税制要素与税制结构………………………………………… 17
第一节税制要素与税收的分类…………………………………… 17
第二节税收制度与税制结构……………………………………… 24
第三节税制沿革与现行税制体系………………………………… 25
习题………………………………………………………………… 36
第三章增值税………………………………………………………… 40
第一节增值税概述………………………………………………… 40
第二节增值税的计算……………………………………………… 68
第三节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免） 税的
计算………………………………………………………… 89
第四节增值税的申报与缴纳…………………………………… 106
第五节增值税的会计处理……………………………………… 111
习题……………………………………………………………… 121
第四章消费税……………………………………………………… 131
第一节消费税概述……………………………………………… 131

第二节消费税的计算…………………………………………… 140
第三节出口应税消费品退（免） 税的计算…………………… 155
第四节消费税的申报与缴纳…………………………………… 157
第五节消费税的会计处理……………………………………… 159
习题……………………………………………………………… 162
第五章关税与船舶吨税…………………………………………… 171
第一节关税概述………………………………………………… 171
第二节关税的计算……………………………………………… 181
第三节关税的申报、缴纳与会计处理………………………… 188
第四节船舶吨税………………………………………………… 191
习题……………………………………………………………… 194
第六章城市维护建设税、教育费附加和烟叶税………………… 200
第一节城市维护建设税………………………………………… 200
第二节教育费附加……………………………………………… 203
第三节烟叶税…………………………………………………… 204
习题……………………………………………………………… 206
第七章资源税与环境保护税……………………………………… 213
第一节资源税概述……………………………………………… 213
第二节资源税的计算…………………………………………… 220
第三节资源税的申报、缴纳与会计处理……………………… 226
第四节环境保护税……………………………………………… 228
习题……………………………………………………………… 236
第八章城镇土地使用税与耕地占用税…………………………… 241
第一节城镇土地使用税概述…………………………………… 241
第二节城镇土地使用税的计算………………………………… 244
第三节城镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理…………… 245
第四节耕地占用税……………………………………………… 246
习题……………………………………………………………… 251
第九章房产税……………………………………………………… 256
第一节房产税概述……………………………………………… 256
第二节房产税的计算…………………………………………… 258

第三节房产税的申报、缴纳与会计处理……………………… 261
习题……………………………………………………………… 262
第十章车辆购置税………………………………………………… 267
第一节车辆购置税概述………………………………………… 267
第二节车辆购置税的计算……………………………………… 269
第三节车辆购置税的申报、缴纳与会计处理………………… 271
习题……………………………………………………………… 273
第十一章车船税…………………………………………………… 276
第一节车船税概述……………………………………………… 276
第二节车船税的计算…………………………………………… 279
第三节车船税的申报、缴纳与会计处理……………………… 282
习题……………………………………………………………… 283
第十二章印花税…………………………………………………… 286
第一节印花税概述……………………………………………… 286
第二节印花税的计算…………………………………………… 291
第三节印花税的申报、缴纳与会计处理……………………… 295
习题……………………………………………………………… 297
第十三章契税…………………………………………………… 303
第一节契税概述………………………………………………… 303
第二节契税的计算……………………………………………… 308
第三节契税的申报、缴纳与会计处理………………………… 309
习题……………………………………………………………… 310
第十四章土地增值税……………………………………………… 314
第一节土地增值税概述………………………………………… 314
第二节土地增值税的计算……………………………………… 317
第三节土地增值税的申报、缴纳与会计处理………………… 327
习题……………………………………………………………… 329
第十五章企业所得税……………………………………………… 334
第一节企业所得税概述………………………………………… 334
第二节企业所得税应纳税所得额的确定……………………… 337
第三节企业所得税的计算……………………………………… 369

第四节企业所得税的申报与缴纳……………………………… 381
第五节企业所得税的会计处理………………………………… 390
习题……………………………………………………………… 396
第十六章个人所得税……………………………………………… 404
第一节个人所得税概述………………………………………… 404
第二节个人所得税的计算……………………………………… 412
第三节个人所得税的申报与缴纳……………………………… 430
第四节个人所得税的会计处理………………………………… 432
习题……………………………………………………………… 434
第十七章税收征收管理…………………………………………… 439
第一节税务登记………………………………………………… 439
第二节税款征收………………………………………………… 446
第三节税务检查………………………………………………… 453
第四节法律责任………………………………………………… 455
第五节纳税担保与纳税信用管理……………………………… 463
习题……………………………………………………………… 468
第十八章税务行政法制…………………………………………… 478
第一节税务行政处罚…………………………………………… 478
第二节税务行政复议…………………………………………… 480
第三节税务行政诉讼…………………………………………… 484
第四节税务行政赔偿…………………………………………… 488
习题……………………………………………………………… 489