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中国税制

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内容简介
  

本教材作为“中国税制”慕课课程的配套教材,试图在教材编写中体现出我们的特色。首先,教学内容的及时性。税收制度作为国家治理的重要手段,在实践中调整与优化的频度比较高,教材立足于税收制度原理,依据最新的税收制度加以编写,力求做到与时俱进,并通过课后电子资源进行教学内容的适时更新。其次,教学形式的多样性。本教材既保留了建设国家精品在线开放课程中适合在教材中呈现的部分创新做法,又结合当前混合式教学的新需求特点作了调整和更新,开设有“思政专栏”“税收史话”“知识链接”“税收趣闻”等小模块进行教学内容指引,并通过二维码等技术实现纸质教材与视频内容的无缝对接。最后,教学练习的丰富性。税收知识具有很强的实践性,在介绍税收制度与政策的同时,通过案例引入、习题分析等方式,引导学生思考,可以增强其理解与运用能力。

本教材所引用的税收法律制度截止到2020 年9 月,实际运用时应以新规定为准。全书力求在税收制度改革发展的背景下,及时反映中国税制的最新变化,重在税收原理与基本方法的介绍,并配以相应的典型案例分析,实现研究性与操作性的相对统一,既可以满足财政税收类专业学生对中国税收制度基本内容的学习需求,也可以作为经济类、管理类、法学类学生了解和学习税收制度课程的学习资料。
章节目录
  第一章税收导论
第一节税收与国家/3
第二节税收的特征与职能/9
第三节税收制度基本要素/13
第四节税制类型/23
第五节税收制度原则/25
第六节税收负担与税负转嫁/33
第七节税收法律关系与现行税收制度/38
第二章增值税
第一节增值税概述/49
第二节征税范围与纳税义务人/53
第三节一般纳税人和小规模纳税人的登记/58
第四节税率与征收率/59
第五节增值税的计税方法/62
第六节一般计税方法应纳税额的计算/64
第七节简易征税方法应纳税额的计算/77
第八节进口环节增值税的征收/78
第九节出口和跨境业务增值税的退(免) 税和征税/80
第十节税收优惠/85
第十一节征收管理/88
3 第三章消费税
第一节消费税概述/95
第二节纳税义务人、征税范围与税率/99
第三节消费税应纳税额的计算/103
第四节消费税的征收与缴纳/110
第四章关税
第一节关税概述/115
第二节纳税义务人、征税对象与税率/121
第三节关税完税价格与应纳税额的计算/122
第四节关税减免/129
第五节征收管理/131
5 第五章土地增值税
第一节纳税义务人、征税范围与税率/137
第二节应税收入与扣除项目/141
第三节土地增值税应纳税额的计算/146
第四节房地产开发企业土地增值税清算/148
第五节税收优惠/150
第六节征收管理/151
第六章企业所得税
第一节企业所得税概述/157
第二节纳税义务人、征税对象与税率/160
第三节应纳税所得额的计算/163
第四节资产的税务处理/183
第五节税收优惠/189
第六节企业所得税应纳税额的计算/196
第七节特别纳税调整/202
第八节征收管理/205
7 第七章个人所得税
第一节个人所得税概述/213
第二节征税范围、纳税人与税率/214
第三节个人所得税的计税依据/222
第四节个人所得税应纳税额的计算/228
第五节应纳税额计算中特殊问题的处理/240
第六节税收优惠/250
第七节境外所得的税款抵扣/252
第八节征收管理/252
第八章资源税与环境保护税
第一节资源税/263
第二节环境保护税/268 8
9 第九章其他税种
第一节城市维护建设税/281
第二节房产税/285
第三节城镇土地使用税/292
第四节印花税/297
第五节契税/309
第六节车辆购置税/314
第七节车船税/320
主要参考文献/329
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