税务会计（第五版）

　　本书以我国现行最新的税收法规和企业会计准则为依据，比较完整、系统地介绍了各税种的具体规定和涉税会计处理方法，对企业出口货物退税以及减免返还税款也作了详细介绍。为了便于学习和理解，各税种都给出了广泛的核算实例。在章节安排上，货物、劳务税种和准许计入费用的税种核算在前，企业所得税和个人所得税核算在后，具有与财务会计核算和企业所得税清算的一致性。在各章内容的编写上，法律规定在先，核算方法和实务处理在后，体现了法规的准确性、核算技能的新颖性、核算方法的程序性和实用性。
本次修订以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，围绕“六稳”“六保”，加快转变政府职能。根据国家税务总局深化“放管服”改革，健全惠企服务机制，优化国库退税审核程序，逐步实现智能化、自动化处理，精简享受税费优惠政策的办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”，促进要素资源高效配置，切实维护公平竞争，建设成为国际一流营商环境等规定，我们根据增值税税率调整、企业会计收入新准则对大量例题做了修订，替换了整合后的增值税、消费税及城市维护建设税等附加税费申报表，重新编写了个人所得税的内容，并在每章后增加了即测即评（包括单选题、多选题和判断题），增进读者对税收法规的认识和遵从，使读者对税收征管改革和政府服务更加满意，推进政府治理体系和治理能力现代化建设，推动经济社会持续健康发展。

　　第一章税务会计概论／1
学习目标／1
思政小课堂／1
第一节税务会计核算的意义／1
第二节税务会计的演变和特点／6
第三节税务会计核算的基本原则和作用／9
第四节税务会计核算管理基础／10
第五节税收法律责任／14
即测即评／16
第二章增值税的核算／17
学习目标／17
思政小课堂／17
第一节增值税核算的基本规定／17
第二节增值税专用发票的使用和管理／23
第三节增值税核算的会计科目与报表／28
第四节增值税销项税额的核算／57
第五节增值税进项税额的核算／89
第六节增值税应纳税额的核算／102
第七节进口货物增值税与出口货物退（免） 增值税的核算／108
第八节先征后返还增值税的核算／122
即测即评／123
第三章消费税的核算／124
学习目标／124
思政小课堂／124
第一节消费税核算的基本规定／124
第二节消费税核算的会计科目与报表／133
第三节应纳消费税的核算／148
第四节出口货物退（免） 消费税与减免、返还消费税的核算／160
即测即评／163
第四章资源税、城市维护建设税、教育费附加的核算／164
学习目标／164
思政小课堂／164
第一节资源税的核算／164
第二节城市维护建设税的核算／178
第三节教育费附加和地方教育附加的核算／181
即测即评／182
第五章土地增值税的核算／183
学习目标／183
思政小课堂／183
第一节土地增值税核算的基本规定／183
第二节土地增值税核算的会计科目与报表／190
第三节应纳土地增值税的核算／199
即测即评／203
第六章印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税的核算／204
学习目标／204
思政小课堂／204
第一节印花税的核算／204
第二节房产税的核算／210
第三节城镇土地使用税的核算／214
第四节车船税的核算／217
即测即评／220
第七章车辆购置税、契税、耕地占用税的核算／221
学习目标／221
思政小课堂／221
第一节车辆购置税的核算／222
第二节契税的核算／226
第三节耕地占用税的核算／229
即测即评／232
第八章关税的核算／233
学习目标／233
思政小课堂／233
第一节关税核算的基本规定／233
第二节进口货物应纳关税的核算／240
第三节出口货物应纳关税的核算／243
即测即评／244
第九章企业所得税的核算／245
学习目标／245
思政小课堂／245
第一节企业所得税核算的基本规定／245
第二节企业所得税核算的会计科目与报表／254
第三节企业所得税核算／282
第四节特殊事项的税务处理／292
即测即评／314
第十章个人所得税的核算／315
学习目标／315
思政小课堂／315
第一节个人所得税核算的基本规定／315
第二节个人所得税应纳税额的计算／320
第三节个人所得税核算及申报管理／331
即测即评／358