税收筹划（第二版）

　　本教材具有以下特点：1.引入思政元素，体现维护纳税人权益的主张本教材以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入阐释了党的二十大报告所指出的税制设计方向，分析了党的二十届三中全会出台的部分税收改革措施，引导学生全面了解税收筹划理论与实践，以增强其对税制设计的政治认同、思想认同、情感认同；引导学生践行习近平全面依法治国新理念、新思想、新战略，树立税收筹划必须合法的理念，增强纳税人运用法治思维和法治方式维护自身权益、化解征纳纠纷的意识和能力；引导学生深刻理解并自觉实践税收筹划的职业规范，增强其职业责任感，培养遵纪守法、爱岗敬业、开拓创新的职业品格和行为习惯。2.内容体系通俗易懂，适合本科生学习本教材的编写采用按税种划分与按课税要素划分相结合的模式，对每个税种的筹划方法做了较为翔实的介绍，并且强调税收政策分析与税收筹划实务的联系，以提高学生分析问题与解决问题的能力。在突出税收筹划设计的同时，本教材对非税成本的考虑也更加切合实际，希望学生明白税收成本是纳税人经营成本的组成部分，对税收与费用的合理权衡是减少企业综合成本的关键；让学生在思考税收筹划策略时，既考虑税收筹划收益，也考虑税收筹划的税收成本与非税成本，避免步入就税论税的筹划误区，从而有更合理的税收筹划思路。2 税收筹划3.与时俱进，体现了最新税收政策的筹划安排面对我国税收政策阶段性调整，本教材对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了分析与研究，对税收政策调整引起的筹划思路改变进行了归纳与总结。本教材收集并整理了最新的税收政策及相关筹划策略，同时结合了大量实践案例，系统地阐述了当代税收筹划的最新发展情况。4.兼顾经济全球化的趋势，涵盖国际税收筹划的最新内本教材提出了税基侵蚀与利润转移对税收规则的影响，关注到数字经济对常设机构的冲击，揭示了国际税收筹划的前沿发展，从价值创造到利润分配，力求以全新的视角探讨国际税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用。本教材从纳税人身份选择、境外组织架构、境外业务整合等方面对国际税收筹划的理论与方法进行了系统分析。5.更加侧重实务，增强了实用性本教材精选的例题与实务操作密切相关，它不仅涉及税收筹划的基本理论和分析方法，还涉及纳税人多元化经营的战略选择。通过对精选的例题进行深度分析，学生可以举一反三，触类旁通。本教材在各章节后面设置了即测即评、问答题，大部分章节后面还设置了计算分析题和案例分析题，方便学生检测学习效果。

　　第一章　税收筹划概述／1
【学习目标】／1
思政园地／1
案例导入／1
第一节　税收筹划的内涵／2
第二节　税收筹划的分类、方法与步骤／13
第三节　税收筹划风险及其防范／23
思考与练习／27
第二章　增值税的税收筹划／28
【学习目标】／28
思政园地／28
案例导入／28
第一节　增值税纳税人的政策规定及其筹划／29
第二节　增值税销项税额的筹划／34
第三节　增值税进项税额的筹划／45
第四节　增值税计税方法的筹划／58
第五节　增值税出口退税的筹划/69
第六节　增值税优惠政策的筹划／71
第七节　增值税纳税义务发生时间的筹划／80
思考与练习／83
第三章　消费税的税收筹划／85
【学习目标】／85
2 税收筹划
思政园地／85
案例导入／85
第一节　消费税基本政策／86
第二节　消费税计税依据的筹划／88
第三节　消费税税率的筹划／96
思考与练习／100
第四章　企业所得税的税收筹划／102
【学习目标】／102
思政园地／102
案例导入／102
第一节　企业纳税人身份与征收方式的税收筹划／103
第二节　企业收入项目的税收筹划／109
第三节　企业扣除项目的税收筹划／114
第四节　企业所得税优惠政策的税收筹划／127
第五节　企业融资方式的税收筹划/138
第六节　企业重组的税收筹划／141
思考与练习／146
第五章　个人所得税的税收筹划／149
【学习目标】／149
思政园地／149
案例导入／149
第一节　纳税人身份选择的税收筹划／150
第二节　个人应税所得与个人捐赠的税收筹划／154
第三节　规避应税所得及股权激励的税收筹划／168
第四节　年终奖的税收筹划/173
思考与练习／175
第六章　其他税种的税收筹划／176
【学习目标】／176
思政园地／176
案例导入／176
第一节　土地增值税的筹划／177
第二节　房产税的筹划／186
第三节　资源税的筹划／191
第四节　城镇土地使用税的筹划／193
目录3
第五节　印花税的筹划／196
第六节　车船税及车辆购置税的筹划／199
第七节　契税、环境保护税、关税的筹划／201
思考与练习／207
第七章　国际税收筹划／209
【学习目标】／209
思政园地／209
案例导入／209
第一节　国际税收筹划相关概念／210
第二节　境外组织架构的税收筹划／217
第三节　境外业务的税收筹划／225
思考与练习／230
主要参考文献／231