会计综合实训项目化工作手册

　　会计综合模拟课程是财务会计类专业的进阶课程，在人才培养中起到技术技积累转化作用。《会计综合实训项目化工作手册》是会计综合模拟课程的实训教材，通过校企双元合作开发与编写。本教材将新技术变化和新商业模式背景下的企业会计岗位核心素能的内容以项目制和任务分解方式进行组织，可以提高学生的职业技能，为后续顶岗实习奠定基础。本教材的编写思路如下：一、结合课程特点，有机融入课程思政内容
编者深入贯彻学习党的二十大精神，梳理专业课教学内容，结合课程特点、思维方法和价值理念，挖掘课程思政元素，以“学思践悟”小栏目的形式有机融入课程教学，达到润物无声的育人效果。二、整合财税综合实训课程教学内容编者以智能财税“1+X”证书制度和“三教”改革为切入点和战略支撑点，根据相关理论课程分别设计会计综合模拟课程典型工作任务，根据职业能力的培养逻辑递进式推进实训内容。三、根据智能财税平台搭建仿真业务情境编者首先创建案例企业背景信息，使学生感知企业生产工艺流程与经营背景；其次，通过智能财税“票天下”搭建业务场景，锻炼学生模拟业务开具发票的能力；最后，通过智能财税平台“财天下和“税天下”实现业务、财务与税务的有机融合。四、以课程建设为统领，加快会计综合实训项目化改革与创新编者以课程建设为统领，借助实践教学平台、“1+Ｘ”智能财税平台，联合产教融合型企业共同合作开发本教材，实现了教学过程成果逐步转化、深化并拓展至教材改革与创新中。智能财税是互联网、大数据、智能化、云计算、物联网等现代技术在财税行业应用的必然结果，是企业和经济领域价值管理和运行的基本业态与核心基础工程。《会计综合实训项目化工作手册》以企业的真实情境或事件作为案例，将情景再现、实践操作与理论分析融为一体，注重学生能力培养，鼓励学生独立思考，重视师生双向交流，体现“案例导入+任务步骤示范+技能训练”的特色，旨在培养拥有“1+X”职业技能等级证书、商能并重、跨界协同的职业人才。

　　项目一　认知企业及会计工作／1
任务一　了解企业概况／3
任务二　了解财务工作组织及分工／5
任务三　熟悉财务核算方法及制度／6
项目二　期初建账／9
项目三　日常核算／19
任务一　融资业务／21
技能点1　银行借款业务／21
技能点2　股权融资业务／24
技能点3　租入固定资产／27
任务二　缴纳税费和发放工资业务／31
技能点1　缴纳上月各项税费／31
技能点2　缴纳上月社会保险费／35
技能点3　缴纳上月住房公积金／38
技能点4　发放上月工资／40
任务三　费用业务／43
技能点1　报销办公用品费／43
技能点2　报销电话费及网络服务费／48
技能点3　报销差旅费／51
技能点4　预借差旅费／56
技能点5　支付新产品技术研究开发费／58
技能点6　支付固定资产修理费／62
任务四　银行结算业务／65
技能点1　提取备用金业务／65
技能点2　申请银行汇票／67
技能点3　银行承兑汇票贴现／69
任务五　固定资产等相关业务／72
目　录
2 会计综合实训项目化工作手册
技能点1　闲置办公楼出租／72
技能点2　接受固定资产捐赠／75
技能点3　固定资产报废／77
技能点4　支付报废固定资产清理费用／80
技能点5　销售报废固定资产并结转清理净损益／83
任务六　采购与付款业务／87
技能点1　用银行汇票购入材料／87
技能点2　银行汇票多余款退回／91
技能点3　赊购材料／93
技能点4　购入包装物／97
技能点5　包装物验收入库／101
技能点6　支付前欠运费及货款／103
任务七　销售与收款业务／105
技能点1　支付广告费／105
技能点2　预收货款／108
技能点3　销售商品，已预收部分货款／111
技能点4　赊销商品并代垫运费／114
技能点5　收到前欠货款及代垫运费／119
技能点6　销售商品，收到银行承兑汇票／121
技能点7　赊销棉布并承担运费／125
技能点8　支付销售原材料运费／129
任务八　其他业务／131
技能点1　购入股票／131
技能点2　出售股票／134
技能点3　收到员工违纪罚款／136
技能点4　捐赠支出／138
技能点5　现金盘盈／141
技能点6　核销现金盘盈／142
技能点7　支付委托加工费／144
项目四　成本核算／149
任务一　固定资产折旧、分配水电费业务／151
技能点1　计提本月固定资产折旧／151
技能点2　分配本月水费／153
技能点3　分配本月电费／156
任务二　职工薪酬业务／158
技能点1　分配本月职工薪酬／158
任务三　计算结转完工成本／164
目　录3
技能点1　结转发出周转材料成本／164
技能点2　结转发出原材料成本／165
技能点3　结转制造费用／168
技能点4　结转完工产品成本／170
技能点5　收回已完工的委托加工物资／174
项目五　会计期末核算综合实训／177
任务一　结转销售成本业务／179
技能点1　结转本月商品销售成本／179
技能点2　结转本月销售原材料成本／182
任务二　计提借款利息、坏账准备以及摊销租赁负债／184
技能点1　支付租入固定资产租金／184
技能点2　摊销租赁负债／186
技能点3　计提短期借款利息／188
技能点4　偿还短期借款本金及利息／191
技能点5　计提并支付长期借款利息／192
技能点6　结转研发支出费用化支出／194
技能点7　计提坏账准备／197
任务三　计提应交税费／200
技能点1　计提本月应代扣个人所得税／200
技能点2　结转本月未交增值税／203
技能点3　计提转让金融商品应交增值税／205
技能点4　计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加／206
技能点5　计提印花税／208
任务四　结转损益／211
技能点1　结转期间损益／211
技能点2　计提并结转第一季度企业所得税／213
任务五　编制科目汇总表／215
技能点1　科目汇总表／215
任务六　编制财务报表／218
技能点1　资产负债表／218
技能点2　利润表／221
技能点3　现金流量表／223
项目六　纳税申报综合实训／227
任务一　增值税及附加税费纳税申报／229
任务二　第一季度企业所得税纳税申报／233
主要参考文献／237