审计学：原理与案例（第三版）

　　本教材的内容以审计准则为基石，围绕审计决策过程对审计的基本理论、程序和方法进行了全面系统的阐述。为了适应应用型本科教育教学的特点和要求，实现教学内容的与时俱进和学生知识更新能力的快速提升，使审计课堂教学更加活跃，本次修订根据国内外审计的最新演进态
势、研究成果、业务实践和准则规制，对原有的结构和内容进行了适当调整与改进，对相关案例进行了更新和补充，既系统阐述了审计的理论知识和业务流程，又详细阐明了审计的历史沿革与新近动态，有利于深刻理解审计本质，把握审计工作的内在原理、基本规律和变动趋势。本教材突出的特色如下：1.注重时代性和实务性。紧扣当前社会经济发展新形势，内容上在借鉴西方发达国家审计理论与技术的基础之上，立足我国国情，充分体现我国经济体制改革的内涵。2.结构合理，内容精炼。各章节内容安排紧凑，符合审计学知识的内在逻辑规律和初学者的认知规律。每章均设置了“本章结构图”“学习目标”“引导案例”“同步思考”“本章小结”“重要术语”“思政要点”“延伸阅读”“拓展案例”“复习与思考”等栏目，并结合审计实务通过二维码嵌入了大量相关的拓展性小知识和“即测即评”，有利于教学的组织和学习者的学习，同时也增加了阅读的趣味性。
3.将思政内容与专业知识有机融合。本教材以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，注重政治性和专业性的统一，贯彻党的二十大精神进教材的要求，以立德树人、培养创新思维为宗旨，以质量提升为内涵，结合审计工作思路和对审计人员的要求，深入挖掘思政元素，将审计思想与文化和社会主义核心价值观融入教材内容，实现在专业探索中深度激爱国热情和社会责任感，从而引导学生不断增强诚信意识，严守职业道德，弘扬专业精神。4.强化思维逻辑，注重案例分析。每章通过设置针对性较强的“引导案例”、“拓展案例”和“复习与思考”中的案例分析题，帮助学生实现对审计理论从形象的感知到抽象的领悟， 缩小理论与实践的差距， 进而培养学生的创造性思维和分析解决问题的能力。·2· 审计学：原理与案例5.增加立体化、数字化学习资源。本教材匹配智慧树在线教育平台“审计学原理”SPOC教学资源，将教材、课堂、教学资源三者融合，有助于提高学生的自学能力，引导学生利用已有的知识与经验，主动探索知识的形成与发展，利用线上线下互动模式提高学习效率，同时也有利于教师创造性地进行教学。

　　目　录
第一章 审计概述/1
第一节　　 审计的产生与发展/3
第二节　　 审计的概念与本质/13
第三节　　 审计的职能和作用/17
第四节　　 审计的分类/19
第二章 审计组织机构及审计人员/27
第一节　　 政府审计组织机构及人员/29
第二节　　 内部审计组织机构及人员/33
第三节　　 社会审计组织机构及人员/36
第三章 审计准则/43
第一节　　 政府审计准则/45
第二节 　　 内部审计准则/48
第三节　　 注册会计师执业准则/51
第四章 审计职业道德与法律责任/69
第一节　　 政府审计人员的职业道德/71
第二节　　 内部审计人员的职业道德/72
第三节　　 注册会计师的职业道德/72
第四节　　 审计人员的法律责任/92
·2· 审计学：原理与案例
第五章 审计目标/100
第一节　　 审计总目标/102
第二节　　 审计具体目标/104
第三节　　 审计过程与审计目标的实现/109
第六章 计划审计工作/116
第一节　　 初步业务活动/117
第二节　　 签订审计业务约定书/121
第三节　　 总体审计策略/129
第四节　　 具体审计计划/135
第七章 审计证据和审计工作底稿/145
第一节　　 审计证据/147
第二节　　 获取审计证据的程序/152
第三节　　 审计工作底稿/156
第八章 审计抽样/170
第一节　　 审计抽样的相关概念/172
第二节　　 审计抽样在控制测试中的运用/178
第三节　　 审计抽样在细节测试中的运用/193
第九章 审计重要性与审计风险/214
第一节　　 审计重要性/216
第二节　　 审计风险/224
第十章 风险评估/235
第一节　　 风险评估程序/237
第二节　　 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础/240
第三节　　 了解被审计单位的内部控制/244
第四节　　 评估重大错报风险/249
第十一章 风险应对/257
第一节　　 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施/258
第二节　　 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序/259
第三节　　 控制测试/262
第四节　　 实质性程序/266
目　录·3·
第十二章 审计报告/276
第一节　　 审计报告概述/278
第二节　　 审计报告的类型/284
第三节　　 审计报告的编制/293
主要参考文献/300