审计：精编版

　　本次修订的主要内容有：（1） 贯彻落实课程思政和教学改革的要求，及时反映行业发展现状和监管要求变化，对第一章至第二章、第五章涉及的注册会计师行业相关数据及监管要求、法律责任等进行了全面更新，彰显标准意识和国家意识，蓄养职业精神与家国情怀。（2） 充分体现注册会计师职业准则、守则及应用指南修订的最新成果，对第三章至第四章、第六章至第十章等章节进行了全面修订，对其他相关章节进行了一致性修订。（3） 适应会计准则的变化，对第三篇交易循环审计相关章节进行了全面修订。

　　目 录
第一篇　审计、鉴证与注册　会计师职业
第一章　审计与鉴证概论……………………………………………………………1
第一节　审计与鉴证业务的产生和发展……………………………………………………1
第二节　审计概念与种类……………………………………………………………………8
第三节　鉴证业务的含义与类别……………………………………………………………12
□ 复习思考题………………………………………………………………………………17
第二章　注册会计师管理…………………………………………………………18
第一节　注册会计师…………………………………………………………………………18
第二节　会计师事务所………………………………………………………………………22
第三节　注册会计师协会……………………………………………………………………24
第四节　注册会计师的行业管理……………………………………………………………28
□ 复习思考题………………………………………………………………………………30
第三章　注册会计师执业准则……………………………………………………31
第一节　注册会计师执业准则概述…………………………………………………………31
第二节　中国注册会计师业务准则…………………………………………………………35
第三节　会计师事务所质量管理准则………………………………………………………42
□ 复习思考题………………………………………………………………………………49
第四章　注册会计师职业道德……………………………………………………50
第一节　注册会计师职业道德概述…………………………………………………………50
第二节　注册会计师职业道德的基本原则…………………………………………………51
第三节　注册会计师职业道德概念框架及其运用…………………………………………55
□ 复习思考题………………………………………………………………………………64
第五章　注册会计师法律责任……………………………………………………65
第一节　注册会计师法律责任概述…………………………………………………………65
第二节　中国注册会计师的法律责任………………………………………………………68
第三节　避免法律诉讼的对策………………………………………………………………73
□ 复习思考题………………………………………………………………………………76
2 审　计
第二篇　审计程序与审计技术
第六章　审计目标与审计过程……………………………………………………77
第一节　审计目的与注册会计师的总体目标………………………………………………77
第二节　管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任………………………………81
第三节　管理层认定与具体审计目标………………………………………………………85
第四节　审计目标的实现过程………………………………………………………………87
□ 复习思考题………………………………………………………………………………89
第七章　审计证据与审计工作底稿………………………………………………90
第一节　审计证据……………………………………………………………………………90
第二节　获取审计证据的审计程序…………………………………………………………94
第三节　审计工作底稿………………………………………………………………………98
第四节　利用其他主体的工作……………………………………………………………106
□ 复习思考题………………………………………………………………………………114
第八章　计划审计工作……………………………………………………………115
第一节　初步业务活动……………………………………………………………………115
第二节　总体审计策略和具体审计计划…………………………………………………123
第三节　审计重要性………………………………………………………………………129
第四节　审计风险…………………………………………………………………………134
□ 复习思考题………………………………………………………………………………137
第九章　风险评估…………………………………………………………………138
第一节　风险评估的含义…………………………………………………………………138
第二节　了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础………………………140
第三节　了解被审计单位内部控制体系各要素…………………………………………147
第四节　识别和评估重大错报风险………………………………………………………153
□ 复习思考题………………………………………………………………………………157
第十章　风险应对…………………………………………………………………158
第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施……………………………158
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序………………………………160
第三节　控制测试…………………………………………………………………………163
第四节　实质性程序………………………………………………………………………166
□ 复习思考题………………………………………………………………………………170
第十一章　审计抽样………………………………………………………………171
第一节　审计抽样概述……………………………………………………………………171
目　录 3
第二节　控制测试中抽样技术的应用……………………………………………………182
第三节　细节测试中抽样技术的应用……………………………………………………187
□ 复习思考题………………………………………………………………………………189
第十二章　终结审计与审计报告…………………………………………………190
第一节　编制审计差异调整表和试算平衡表……………………………………………190
第二节　与治理层和管理层的沟通………………………………………………………191
第三节　复核审计工作……………………………………………………………………193
第四节　审计报告的种类与基本内容……………………………………………………194
第五节　无保留意见审计报告……………………………………………………………198
第六节　非无保留意见审计报告…………………………………………………………201
第七节　在审计报告中增加强调事项段和其他事项段…………………………………210
第八节　其他信息…………………………………………………………………………213
□ 复习思考题………………………………………………………………………………215
第三篇　交易循环审计
第十三章　销售与收款循环审计…………………………………………………216
第一节　销售与收款循环概述……………………………………………………………216
第二节　销售与收款循环内部控制及其测试……………………………………………218
第三节　销售与收款循环的交易类别测试………………………………………………222
第四节　主营业务收入审计………………………………………………………………228
第五节　应收账款审计……………………………………………………………………234
第六节　坏账准备审计……………………………………………………………………239
□ 复习思考题………………………………………………………………………………242
第十四章　购货与付款循环审计…………………………………………………243
第一节　购货与付款循环概述……………………………………………………………243
第二节　购货与付款循环内部控制及其测试……………………………………………244
第三节　应付账款审计……………………………………………………………………251
第四节　固定资产和累计折旧审计………………………………………………………255
□ 复习思考题………………………………………………………………………………263
第十五章　生产与薪酬循环审计…………………………………………………264
第一节　生产与薪酬循环概述……………………………………………………………264
第二节　生产与薪酬循环内部控制及其测试……………………………………………267
第三节　存货监盘…………………………………………………………………………272
第四节　存货计价审计和截止测试………………………………………………………278
第五节　应付职工薪酬审计………………………………………………………………280
4 审　计
□ 复习思考题………………………………………………………………………………281
第十六章　筹资与投资循环审计…………………………………………………282
第一节　筹资与投资循环概述……………………………………………………………282
第二节　筹资与投资循环内部控制及其测试……………………………………………285
第三节　借款审计…………………………………………………………………………289
第四节　所有者权益审计…………………………………………………………………293
第五节　投资审计…………………………………………………………………………300
第六节　其他相关账户审计………………………………………………………………305
□ 复习思考题………………………………………………………………………………311
第十七章　货币资金审计…………………………………………………………312
第一节　货币资金与业务循环概述………………………………………………………312
第二节　货币资金内部控制及其测试……………………………………………………313
第三节　现金审计…………………………………………………………………………317
第四节　银行存款审计……………………………………………………………………319
第五节　其他货币资金审计………………………………………………………………326
□ 复习思考题………………………………………………………………………………327
第十八章　特殊项目审计…………………………………………………………328
第一节　期初余额审计……………………………………………………………………328
第二节　比较信息审计……………………………………………………………………331
第三节　期后事项审计……………………………………………………………………333
第四节　会计估计和相关披露审计………………………………………………………338
第五节　关联方及其交易审计……………………………………………………………342
第六节　持续经营审计……………………………………………………………………346
□ 复习思考题………………………………………………………………………………350
本版修订参考法规…………………………………………………………………351