税务会计

　　本教材主要具有以下特色和创新之处：（1） 立足本土，思政引领。新文科建设要求立足国情，立足新时代改革开放和社会主义现代化建设的伟大实践。本教材案例均来自于我国实践，在讲解专业知识的基础上，加入反映社会主义核心价值观的思政内容，培养学生着眼国内实践，扎根本土，建立学好知识为社会主义建设贡献力量的家国情怀。（2） 案例丰富，实用性强。编写本教材的四位教师均已讲授税务会计和税务技能训练课程多年，指导学生参加全国大学生税务技能竞赛并取得了很好的名次，积累了丰富的案例和实务中会遇到的疑难问题，通过 “情境引例”“特别提示”“归纳总结”融入教材当中，使学生在阅读有趣故事的同时领悟知识。（3） 准则税法，动态更新。全书按照最新的会计准则和税收政策进行编写，体现了最新的会计制度和税法的改革， 同时提供了最新的企业会计准则（财政部网站ps：//kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/） 和税法（国家税务总局网站https：//www.fgk.chinatax.gov.cn） 的权威的查询链接，师生可随时在这两个网站上查阅到最新的法律法规，以免在其他网站上搜索得到互相矛盾或不准确的资源，浪费了宝贵的时间和精力。（4） 会计税收，深度融合。新文科教育要求打破学科专业壁垒，推动文科专业之间的深度融通。税务会计正是推动会计和税务两个专业之间融合的桥梁。本教材不是财务会计和税法的简单相加，有些案例在税务会计中经常用到，而在财务会计和税法2 税务会计教材中却没有体现，这正是专业深度融合的具体体现。（5） 理实一体，学做合一。本教材在讲授理论知识的同时，更突出实践性和实战性，力求实现案例和情景化教学，培养学生分析问题、解决问题等实际操作能力。同时按照我国现行的实体税收法律体系安排章节内容，使教材与实务贴合得更加紧密。（6） 教学资源，双线协同。本教材配备了丰富的教学资源，除了与之配套的习题外，还提供了PPT 教学课件、教学大纲、技能训练和实战演练的参考答案等数字化资源。本教材可以作为培养财经应用型人才院校的教材，也可以作为财税培训机构的培训教材，同时也适合企业财务经理、财务主管、税务经理以及税务工作人员，会计中介机构的注册会计师、注册税务师、会计师和管理会计师等专业人士阅读。

　　第一章　税务会计概述／1
学习目标／1
第一节　税收及税制要素／2
第二节　税务会计的概念及职能／8
第三节　税务会计的基本理论／10
本章小结／14
技能训练／14
实战演练／15
第二章　增值税会计／16
学习目标／16
第一节　增值税概述／18
第二节　增值税的会计核算／43
第三节　增值税的纳税申报／121
本章小结／137
技能训练／138
实战演练／138
第三章　消费税会计／139
学习目标／139
第一节　消费税概述／140
第二节　消费税的计算与申报／148
第三节　消费税的会计核算／156
本章小结／158
技能训练／159
实战演练／160
目　录
2 税务会计
第四章　关税会计／162
学习目标／162
第一节　关税概述／163
第二节　关税的确认与计量／168
第三节　关税的会计处理／171
第四节　关税的纳税申报／175
本章小结／177
技能训练／177
实战演练／178
第五章　企业所得税会计／179
学习目标／179
第一节　企业所得税概述／180
第二节　应纳税所得额／185
第三节　应纳税额的计算／195
第四节　企业所得税的确认与计量／202
第五节　企业所得税的会计核算／207
第六节　企业所得税的申报与缴纳／210
本章小结／222
技能训练／223
实战演练／224
第六章　个人所得税会计／227
学习目标／227
第一节　个人所得税概述／228
第二节　个人所得税的计算与申报／236
第三节　个人所得税的会计核算／245
本章小结／249
技能训练／249
实战演练／250
第七章　土地增值税会计／251
学习目标／251
第一节　土地增值税概述／252
第二节　土地增值税的确认计量／254
第三节　土地增值税的会计处理／258
第四节　土地增值税的纳税申报／260
本章小结／267
目　录 3
技能训练／268
实战演练／269
第八章　其他税种会计（上）／270
学习目标／270
第一节　房产税会计／271
第二节　车船税会计／276
第三节　印花税会计／278
第四节　契税会计／282
本章小结／285
技能训练／285
实战演练／286
第九章　其他税种会计（中）／287
学习目标／287
第一节　城市维护建设税和教育费附加会计／288
第二节　车辆购置税会计／291
第三节　耕地占用税会计／293
第四节　船舶吨税会计／296
本章小结／299
技能训练／300
实战演练／300
第十章　其他税种会计（下）／301
学习目标／301
第一节　资源税会计／302
第二节　环保税会计／308
第三节　城镇土地使用税会计／318
本章小结／320
技能训练／320
实战演练／321
主要参考文献／322