经济法基础与实务（第四版）

　　次修订依据党的二十大精神进行编写，除了修改部分表述，使教材更加准确、严谨、规范外，还根最新法律法规（截至2025 年3 月） 作了相应修改，同时更新了“价值引领”、案例及历年考证典型真题同步练习。本教材的主要特点可概括为以下几个方面：1. “思政育人”与专业教育的有机融合。习近平总书记在党的二十大报告中明确指出：“育人的根本在于立德。全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人。”本教材结合实践案例，很好地做到了税收知识与思政内容的有机结合，寓价值观引导于知识传授之中，如所得税的累进税率和起征点的调整凸显全面建成小康社会后的收入分配结构性调整，推进“精准扶贫”落实到位，是平等、公正、友善社会主义核心价值观的充分体现，使学生对我国社会主义制度的优越性在税制层面有了更深刻的认识，并有效地将立德树人的教育理念贯穿于课堂教育之中。税收课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应，不仅引导学生学习专业知识，更让他们明白为什么而学习。2. 符合职业教育特点，突出考证需要。一改传统考证教材知识罗列、高度概括、举例阐述不够、难以理解的局限和缺陷，本教材内容与初级会计专业技术资格考试内容完全融合，创新教材设计，通过引入历年考证典型真题突出和落实考证重难点，满足学生理解需要，并为各项目配备了历年考题同步练习以巩固所学，有效弥补了以往考证教材的不足。3. 兼顾涉税岗位工作内容的学习需要。不仅可满足初级会计专业技术资格考试的需要，还兼顾了税法课程应纳税额计算和纳税申报等职业技能培养的需求，采用项目任2 经济法基础与实务务驱动法设计安排学习，每个项目开篇均设有知识目标、能力目标、素质目标、价值引领；每个任务均包含任务布置、知识准备和任务实施三个部分，其中适当穿插注意、即问即答等小栏目，让学生在完成任务的驱动下学习相关知识，以任务实施方式检验和巩固所学知识，各任务间环环相扣，完成各项目任务就完成了各税种的职业技能学习操作过程。4. 充分吸收最新的法律法规要求。根据经济法律政策变化较快的特点，结合《中华人民共和国增值税法》（2026 年1 月1 日生效）、新修订的《中华人民共和国会计法》、金税四期、推广应用全面数字化电子发票、《水资源税改革试点实施办法》、《中华人民共和国关税法》、新修订的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、新修订的《中华人民共和国行政复议法》等最新财税会计政策对教材内容进行修订，充分体现教材的前瞻性和时效性。5. 数智赋能引导学生自主学习。凭借大数据、云计算等人工智能先进技术，数智赋能为教育教学方式的创新提供无限可能。对教材中相关知识点配备了二维码数字化资源，从实务知识延伸阅读方面收集和设计了相关学习资源，通过扫描二维码就可获取更多自主学习资源进行移动课堂学习。配套教材《经济法基础与实务学习指导与同步训练》以及在线开放课程等更多资源既有助于学生主动参与、深度思考，培养其自主学习、团队协作与创新思维能力，推动教育从传统知识传授迈向能力培养新纪元。读者可以登录正保云课堂平台h htps：//edu.netinnet.cn/s/qzzyjjfjc），获取更多与本教材配套的“经济法基础”在线开放课程资源。

　　项目一　认识经济法基础／1
任务一　了解法律基础／3
任务二　认识法律主体／8
任务三　明确法律责任／14
项目二　认识会计法律制度／17
任务一　了解会计法律制度的构成／19
任务二　掌握会计核算与监督知识／20
任务三　认识会计机构和会计人员／30
任务四　明确会计法律责任／37
项目三　认识支付结算法律制度／41
任务一　认识支付结算／42
任务二　明确银行结算账户管理／45
任务三　掌握银行非现金支付业务／52
任务四　认识支付机构非现金支付业务／71
任务五　明确结算纪律与法律责任／76
项目四　认识税收相关法律制度／79
任务一　介绍税收相关法律制度／81
任务二　把握税收征收管理制度／86
任务三　认识税务行政复议／101
任务四　明确税收法律责任／104
项目五　解读增值税法律制度／109
任务一　认识增值税基本纳税规定／111
任务二　掌握一般计税方法应纳税额的计算／130
目　录
2 经济法基础与实务
任务三　掌握简易计税方法和进口货物应纳税额的计算／141
任务四　认识增值税发票使用规定／144
任务五　明确增值税征收管理／148
项目六　解读消费税法律制度／153
任务一　认识消费税基本纳税规定／154
任务二　掌握消费税应纳税额的计算／162
任务三　明确消费税征收管理／174
项目七　解读企业所得税法律制度／177
任务一　认识企业所得税基本纳税规定／178
任务二　掌握居民企业企业所得税应纳税所得额的确定／190
任务三　掌握企业所得税应纳税额的计算／208
任务四　明确企业所得税征收管理／214
项目八　解读个人所得税法律制度／220
任务一　认识个人所得税基本纳税规定／222
任务二　掌握个人所得税应纳税额的计算／233
任务三　明确个人所得税征收管理／251
项目九　解读其他流转税法律制度／256
任务一　认识关税／258
任务二　认识船舶吨税／264
项目十　解读财产税类法律制度／268
任务一　认识房产税／269
任务二　认识契税／277
任务三　认识车船税／285
项目十一　解读资源税类法律制度／294
任务一　认识资源税／295
任务二　认识土地增值税／304
任务三　认识城镇土地使用税／314
任务四　认识耕地占用税和烟叶税／323
目　录3
项目十二　解读行为税类法律制度／331
任务一　认识印花税／333
任务二　认识城市维护建设税和教育费附加／345
任务三　认识车辆购置税／350
任务四　认识环境保护税／353
项目十三　解读劳动合同法与社会保险法／358
任务一　认识劳动合同法律制度／360
任务二　认识社会保险法律制度／385
参考文献／403